中小企业财务会计制度

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1、中小企业财务会计制度　　篇一：小企业财务会计制度　　企业财务会计制度　　为了规范本公司的会计核算和财务管理，特制定本制度：　　一．库存现金管理　　1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。　　2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。　　3．不准用“白条”入帐。　　4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。　　5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。　　6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙

2、。　　7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。　　8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。　　9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。　　二．银行存款管理　　1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。　　2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。　　3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。　　4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电

3、汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。　　5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。　　6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。　　7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。　　8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票

4、号码等。　　三．往来帐款的管理　　1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。　　2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。　　3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致

5、。　　四。内部牵制：　　1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度　　2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。　　3.库存现金和有价证券每季抽查一次。　　4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。　　五．本制度自下发之日起执行。　　上海XX有限公司　　篇二：公司财务会计制度　　财务会计制度　　第一章总则　　一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。　　二、本公司设置独立的会计机构，

6、配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。　　三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。　　四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。　　五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的

7、经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。　　六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员　　必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。　　七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。　　八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标

8、，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。　　九、认真做好财务管理的基础工作：　　(一)做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原