初级经济法企业所得税法律制度

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1、初级经济法企业所得税法律制度　　篇一：XX初级职称知识点《经济法基础》：企业所得税法律制度　　XX初级职称知识点《经济法基础》：企业所得税法律制度　　业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。　　企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。　　企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。　　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的%的部分，准予扣除；　　特殊规定：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。　　费用化：企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣

2、除。　　资本化：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化计入有关资产的成本有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除　　借款的利息准予扣除：　　①向金融企业借款的利息支出；　　②金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出；　　③企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除；　　④向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。　　不得扣除：向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分。　　业务招待费　　企业发生

3、的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。　　提示1：销售（营业）收入额=“主营业务收入”+“其他业务收入”+视同销售收入　　提示2：计算2次限额，其中的较小者为税前扣除额　　广告费和业务宣传费支出　　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。　　提示1：广告费、业务招待费计算税前扣除限额的依据是相同的。　　提示2：广告费和业务宣传费支出，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。这与职工教育

4、经费处理一致。租赁费　　（1）以经营租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。　　中华会计网校会计人的网上家园　　（2）以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租人固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除。　　中华会计网校会计人的网上家园　　篇二：初级会计经济法复习企业所得税法律制度习题02　　第五章企业所得税、个人所得税法律制度（二）　　第一单元企业所得税法律制度　　【经典考题及例题】二、多选题　　【例题1?多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（）。　　A.增值税B.消费税C.企业所得

5、税D.房产税　　【答案】AC　　【解析】本题考核不得在计算企业应纳税所得额时扣除的项目。增值税为价外税，不包含在营业税金及附加中，在计算应纳税所得额时不得扣除。企业所得税属于计算应纳税所得额后得到的，不得从企业所得税税前扣除。但可以扣除已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加。　　【例题2?多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（）。　　A.企业之间支付的管理费B.职工福利费　　C.向法院支付的诉讼费　　D.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保

6、险费等基本社会保险费和住房公积金　　【答案】CD　　【解析】本题考核企业所得税税前扣除事项。（1）选项A：企业之间支付的管理费不得扣除；（2）选项B：职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除；（3）选项CD准予全额扣除。　　【例题3?多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.缴纳的教育费附加【答案】ABC　　【解析】本题考核点是税前扣除项目。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3

7、）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。　　【例题4?多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。　　A.向投资者支付的红利　　B.企业内部营业机构之间支付的租金　　C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出　　【答案】ABCD　　【解析】本题考核点是企