总账日常业务处理-审核凭证

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1、学习情境三：总账日常业务处理工作任务一：凭证管理子任务4：审核凭证子工作任务4：审核凭证教学目标工作任务教学实施教学总结作业布置教学目标工作任务教学实施教学总结作业布置知识目标：能力目标：能根据真实的企业案例资料和相关规定审核凭证。掌握“总账系统”系统中凭证审核的内容。素质目标：增强团结协作意识，促能严谨工作作风的养成。子工作任务4：审核凭证工作任务教学目标教学实施教学总结作业布置一、任务内容子工作任务4：审核凭证石家庄东升电器有限公司财务制度要求，凭证由专人审核（控制到操作员），出纳凭证必须经由出纳签字。刘丽担任出纳，负

2、责现金账和银行账管理工作。宋晓玲担任会计主管，主要负责总账系统的凭证审核、记账、期末自动转账。工作任务教学目标教学实施教学总结作业布置二、任务要求1、账套主管（张民）授予宋晓玲审核总账会计（王和平）所填制的凭证的权限。2、刘丽对符合条件的凭证进行出纳签字。3、宋晓玲对所有凭证进行审核处理。4、王和平对审核未通过的凭证进行修改。子工作任务4：审核凭证教学实施教学目标工作任务教学总结作业布置子工作任务4：审核凭证学生分组：账套主管、会计主管、总账会计、出纳分析工作过程软件处理教学工具各种原始单据用友ERP软件教学实施教学目标工

3、作任务教学总结作业布置子工作任务4：审核凭证一、复习回顾记账凭证审核的内容是什么？内容是否真实；项目是否齐全；科目是否正确；金额是否正确；书写是否正确。教学实施教学目标工作任务教学总结作业布置子工作任务4：审核凭证一、复习回顾用友ERP软件中权限划分为哪几个层次？功能级权限；数据级权限；金额级权限。教学实施教学目标工作任务教学总结作业布置子工作任务4：审核凭证二、知识链接基于内部控制的需要，对用户权限精细化管理显得尤为重要。用友软件总账系统“选项”中提供了如下选择：“制单权限控制到科目、制单控制到凭证类别、凭证审核控制到操

4、作员、明细账查询权限控制到科目”等控制参数，但相关的选项设置均不能独立发挥作用，必须和系统管理中所定义的用户功能级权限、企业门户“设置”页签中“数据权限设置”结合使用才有效果。即：“用户功能级权限”+“选项参数”+“数据权限设置”的组合使用。企业可以根据管理需要灵活配置。教学实施教学目标工作任务教学总结作业布置子工作任务4：审核凭证二、知识链接出纳签字主管签字审核员审核用友ERP系统中的凭证审核工作教学实施教学目标工作任务教学总结作业布置子工作任务4：审核凭证二、知识链接出纳签字：是指出纳人员通过出纳签字功能对制单员填制的

5、带有“库存现金”、“银行存款”科目的凭证（出纳凭证）进行检查核对。主要核对出纳凭证的出纳科目的金额是否正确。出纳签字不是凭证记账的必经程序。如果在总账的选项中设置了出纳凭证必须由出纳签字，则没有经过出纳签字的凭证不能进行凭证的记账。如何指定出纳的专管科目？教学实施教学目标工作任务教学总结作业布置子工作任务4：审核凭证二、知识链接审核员审核：是指具有审核权限的操作员对所有凭证进行的检查核对。主要审核记账凭证与原始凭证是否相符、会计分录是否正确，审查认为错误或有异议的凭证应交给制单人修改后再审核。审核是凭证记账的必经程序，未经

6、审核的凭证不能记账。制单人和审核人不能为同一人，出纳签字人和审核人也不能是同一人。教学实施教学目标工作任务教学总结作业布置子工作任务4：审核凭证二、知识链接主管签字：是指会计主管通过主管签字的功能对所有凭证进行的检查核对。主管签字不是凭证记账的必经程序。如果希望实现此功能则需要在总账的选项中选择“凭证必须经由会计主管签字”控制项，一旦选择了此控制，则没有经过主管签字的凭证不能进行凭证的记账。教学实施教学目标工作任务教学总结作业布置三、教师示范操作：1.“设置”页签，单击“数据权限”/“数据权限控制设置”。2.单击“数据权限

7、”/“数据权限设置”。3.单击“财务会计”/“总账”/“凭证”/“出纳签字”。4.单击“财务会计”/“总账”/“凭证”/“审核凭证”。子工作任务4：审核凭证教学实施教学目标工作任务教学总结作业布置四、学生演练1.账套主管进行数据权限设置。2.出纳进行出纳签字。3.会计主管进行凭证审核。4.总账会计对未通过审核的凭证进行修改。5.审核人员对修改过的凭证重新进行审核。子工作任务4：审核凭证教学实施教学目标工作任务教学总结作业布置四、学生演练子工作任务4：审核凭证已通过出纳签字的凭证又发现错误应如何修改？已通过审核的凭证又发现错

8、误应如何修改？需要取消出纳签字、取消审核再修改，且取消操作只能由原签字人本人进行。作业布置教学目标工作任务教学实施教学总结总结1.凭证审核包括：出纳签字、主管签字和审核员审核三个方面的工作。2.作废凭证不能被审核，也不能被标错。3.审核人和制单人不能是同一个人。4.已标错的凭证不能被审核，若想审核需先取