安徽工业大学

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1、安徽工业大学毕业论文(设计)课题名称学校名称安徽工业大学年级名称2014级专业名称学生姓名指导教师2016年5月10日          提纲一、审计风险的主要特征及表现形式（一）审计风险及主要特征（二）审计风险表现形式二、审计风险形成原因及其影响（一）审计风险存在的主要环节（二）审计产生的原因（三）审计风险的影响三、审计风险的防范措施（一）健全有效的质量控制体系（二）全面掌握信息资源（三）规范审计程序（四）加强审计队伍建设（五）改进审计方法和手段（六）严格实行审计责任追究制度（七）坚持重大事项汇报制度，规范领导交办事项的审计报告制度（八）正确履行法定的审计程序浅谈审计风险【内

2、容摘要】我国市场经济不断发展，财产所有者和经营者之间的受托经济关系逐步建立起来，从而使审计工作越来越成为社会主义市场经济中一项不可或缺的重要内容。随着审计工作的内容和范围的扩大，审计风险的发生概率也随之加大。我国独立审计发展的历史较短，加之我国的市场经济尚不完善，审计风险的形成有其客观必然性。审计风险依据审计政策、审计技术、审计手段、审计技术以及审计人员的素质等因素引发原因不同，有政策和准则的宏观方面，也有人员、技术的微观方面，规避审计风险可分别从这些方面入手。本文从审计手段、审计技术和审计人员素质等微观方面入手，结合实践审计风险产生原因，提出若干减少和防范审计风险的措施。【关

3、键词】审计风险；风险模型；风险防范；审计责任随着投资人、债权人、政府部门和社会公众越来越多地利用审计服务，审计领域不断拓宽和工作不断深入。而由于经济业务日趋复杂，经济环境的不确定性因素很多，出现审计风险，而给审计主体带来损失的可能性也随之增大。从审计模型发展的过程看，审计风险认为是由于从事审计业务而导致损失的可能性。审计实施过程中，由于有不同的审计程序和方法可供选择和运用，同时加上审计人员的主观判断，从而决定审计风险的不可避免性。因此，审计风险是客观存在的，是不以人们意志为转移的，只有正确理解和把握审计风险的内涵本质、成因和表现形式及特征，才能积极有效地控制审计风险的扩大和蔓延

4、。一、审计风险的主要特征及表现形式（一）审计风险的主要特征从审计风险的定义和构成要素，我们不难从中总结出审计风险主要具有以下特征：1、审计风险的客观性：现代审计的一个显著特征，就是采用抽样审计的方法，即根据总体中的一部分样本的特性来推断总体的特性，而样本的特性与总体的特性或多或少有一点误差，这种误差可以控制，但一般难以消除。因此，不论是统计抽样还是判断抽样，若根据样本审查结果来推断总体，总会产生一定程度的误差，即审计人员要承担一定程度的作出错误审计结论的风险。这是客观存在切不可避免的。2、审计风险的普遍性：虽然审计风险通过最后的审计结论与预期的偏差表现出来，但这种偏差是由多方面

5、的因素引起的，审计活动的每一个环节都可能导致风险因素的产生。因此，有什么样的审计活动，就有与之相适应的审计风险，并会最终影响总的审计风险。3、审计风险的潜在性：审计责任的存在是形成审计风险的一个基本因素，如果审计人员在执业上不受任何约束，对自己的工作结果不承担任何责任，就不会形成审计风险，这就决定审计风险在一定时期里具有潜在性。审计风险只是一种可能的风险，它对审计人员构成某种损失有一个显化的过程，这一过程的长短因审计风险的内容、审计的法律环境、经济环境、以及客户、社会公众对审计风险的认识程度而异。4、审计风险的偶然性：审计风险是由于某些客观原因，或审计人员并未意识到的主观原因造

6、成，即并非审计人员故意所为，审计人员在无意接受了审计风险，又在无意中承担了审计风险带来的严重后果。5、审计风险的可控性：审计要为其报告的正确性承担责任风险早已为人们所熟悉，然而现代审计的指导思想从制度基础审计进一步发展到风险审计表明，审计职业界并未被越来越多的审计风险捆住手脚而失去其活力，而是逐步向主动控制审计风险的方向发展。只有认识到这一点，才可以促使从业人员通过努力而降低其水平的，提高审计质量。（二）审计风险表现形式根据审计风险的基本特征并结合审计工作在操作中的实际因素，我们认为，审计风险主要有以下几种表现形式：1、审计抽样风险。抽样风险是目前审计工作中常用的方法。从理论上

7、讲，抽样风险所选取的样本，应该具有代表总体的性质，但在实践中由于各种主观原因，造成样本能在多大程度上代表总体尚不能确定，尤其是当前我们大多是采用判断抽样的方式，由于部分审计人员经验和知识不足，抽样误差很大，可能存在审计取证不完备、审计检查不全面、审计意见和结论不准，出现了错误判断为正确或将正确判断为错误的情况，形成存伪风险或弃真风险。2、审计处理处罚风险。审计机关有权对被审计单位违纪违规的行为进行处理处罚。但是，若依法应该处理处罚而没有处理处罚，或者审计处理处罚没有法律依据或依据不当，或者应