pwc如何建立内审职能

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1、如何建立有效的内部审计职能培训教材©2004PricewaterhouseCoopers.PricewaterhouseCoopersreferstotheindividualmemberfirmsoftheworld-widePricewaterhouseCoopersorganisation.Allrightsreserved.关于普华永道普华永道是全球最具规模的专业服务机构，融合各地人才、知识及不同地域的珍贵资源。我们在全球150个国家拥有超过15万名专业人士，凭着他们所具备的渊博知识与丰富经验，为世界各地的公司解决繁复的业务难题，并协

2、助客户建立价值、管理风险及提升业务表现。普华永道目前是大中国区最大的国际财务和商业咨询公司。有员工约六千人，在北京、香港、台湾、重庆、大连、广州、上海、深圳、天津、西安及苏州等内地城市设立办事处。业务范围包括：管理咨询企业融资税务公司重组审计等关于普华永道的全球风险管理服务普华永道在世界四大会计师事务所中第一个在国内设立了专门的提供强化经营程序、风险管理和内部控制服务的部门，配备了专门的风险管理专家针对国内客户的需求提供专业服务。我们将充分的考虑客户的业务和经营实际情况以及在国内经营大环境下受到的种种限制。全球风险管理解决方案服务主要类别如下：风险管理

3、和内部控制内部审计财务和经营风险电信行业咨询服务金融行业咨询服务流程改进、业绩提高技术风险ERP选型及项目管理/监理战略风险合规性和监管培训目的随着市场竞争的进一步加剧，建立一套完整和有效的内部审计体系、促进企业的全面风险管理体系日益成为国际国内各大企业风险管理和内部控制工作的重点。这次培训将使参加人员能够系统的了解建立有效的内部审计职能应考虑的因素。当这节课程结束以后，参与者将能够了解:建立有效内审职能的十个步骤第1-4步，战略问题第5-10步，战术问题普华永道的内部审计和风险管理的工具TEAMMATETEAMRISK培训内容为成功打下战略基础确认审

4、计委员会和公司高级管理层对内审部门的期望和定位明确内审部门的任务和角色制定正式的战略计划完成风险评估并制定审计计划不断变化的环境“e-Business”－电子商务变化、更多的变化事倍工半时间在逐渐缩短、距离在不断拉近、文化差异在逐步消失（WTO）经济高速增长安然和世通事件余波未平，监管的加强期望持续的价值和创新支持部门必须为总体的经营战略增加价值对风险和控制的真正的敏感（“没有意外”）关注经营战略和客户中国的新环境管理层不断变化的观点对内审部门的期望差异利益相关方对内部审计的职能与角色的认识通常是不同的，这样就产生了所谓的“期望差异”。保障（assur

5、ance）业务咨询董事会高级管理层内部审计现状最优?内部审计的环境变化理解“价值”是正确的运用资源和工作的关键。利益相关方期望与传统的内部审计不同的更为宽泛的审计技术。为了创造价值，内部审计的资源和能力必须与利益相关方和组织的价值期望保持一致。内部审计必须能够衡量和确定他们的贡献以及创造的价值。根本问题–你在做正确的事情吗？存在“期望差异”吗？内部审计的价值驱动风险管理和控制内部控制的效率和效果法律法规及公司政策的合规性萨本斯－奥克斯利法案准备阶段的测试和每年的持续测试对紧急事件的处理能力公司对内审投入的回报在公司范围内提高风险和控制的意识成为业务部门

6、的好伙伴并协助解决问题培育管理层的人选和作为员工职业发展的一部分通过与外部审计公司的合作使审计成本更加有效内部审计的价值驱动:消除期望差异我们的内部审计部门是否拥有实现目标价值的审计技术?我们的内部审计人员需要什么样的培训和方法以创造目标价值?我们是否期望内部审计部门成为培育组织管理人才的摇篮?如何衡量内部审计的成果?我们是否采用外包或合作的方法以实现我们的目标?首先，对现有的内部审计职能进行评估：为成功打下战略基础确认审计委员会和公司高级管理层对内审部门的期望和定位明确内审部门的任务和角色制定正式的战略计划完成风险评估并制定审计计划内部审计演进模型价

7、值保护中间阶段价值创造控制纠正与管理层合作实行风险和控制自我评估流程改进企业全面风险管理持续的风险管理风险咨询舞弊防范财务/合规性审计合规性关注交易/资产保护相关风险范围流程分析&最佳实务操作有限的全面的内审技术的趋势内审职能的重点为成功打下战略基础确认审计委员会和公司高级管理层对内审部门的期望和定位明确内审部门的任务和角色制定正式的战略计划完成风险评估并制定审计计划普华永道的内部审计模型普华永道开发了内部审计的价值模型，以帮助内部审计部门寻找提高业绩表现的方法：将内部审计关注与公司战略政策相联系确定技术提高和/或流程改进的领域提高内部审计的效果和效率

8、如何达到“世界水平”？世界水平的内部审计职能优先考虑利益相关方的需求和价值观，并进行相应的投入