出口退(免)税业务操作指引汇编

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1、出口退(免)税业务操作指引汇编出口退（免）税业务操作指引汇编1.出口退（免）税业务办理流程41.1出口退（免）税业务办理流程图（仅指外贸企业退税及生产企业免、抵、退税业务）41.2流程简介51.3注意事项52.各类型企业和贸易方式适用的出口退（免）税方式63.新发生出口业务的企业和小型出口企业退税办法63.1现行规定73.2小型出口企业的标准73.3新发生出口业务和小型出口企业退税审核期的规定74.出口退（免）税认定74.1适用对象84.2提供资料84.3办理流程94.4注意事项94.5填写表格94.6文件依据95.出口退（免）税

2、认定变更95.1适用对象105.2提供资料105.3办理流程115.4注意事项115.5文件依据116.出口退（免）税认定注销116.1适用对象116.2提供资料116.3办理流程126.4填写表格126.5文件依据127.出口退（免）税申报软件的下载及培训信息127.1下载途径127.2培训信息138.出口退（免）税预审148.1生产企业预审148.2外贸企业预审218.3填写表格249.生产企业出口货物免、抵、退税申报249.1适用对象249.2提供资料249.3办理流程259.4注意事项259.5文件依据2610.外贸企业出

3、口货物退税申报2610.1适用对象2610.2提供资料2610.3办理流程2710.4注意事项2810.5文件依据2811.增值税小规模纳税人出口货物免税申报2811.1适用对象2811.2提供资料2911.3办理流程2911.4注意事项3011.5文件依据3112.出口退（免）税延期申报3112.1受理条件3112.2申请期限3112.3提供资料3212.4文件依据3313.委托出口货物出口退（免）税申报3313.1适用对象3313.2提供资料3313.3办理流程3313.4注意事项3413.5文件依据3414.出口货物退（免）

4、税单证申请3414.1出口货物退运已办结税务证明3414.2出口商品退运已补税证明3514.3来料加工贸易免税证明3614.4代理出口货物证明3714.5补办出口货物报关单证明3715.广州市出口货物视同内销征税操作指引3815.1适用对象3815.2出口货物视同内销征税的操作3915.3注意事项4015.4填写表格4315.5文件依据4416.出口货物单证备案管理4416.1文件规定4416.2文件依据4517.生产企业出口视同自产产品的备案及免抵退税申报4517.1适用对象4517.2办理流程4617.3注意事项4717.4填

5、写表格4817.5文件依据4818.出口货物抵扣联认证后在电子申报软件的操作4819.外贸企业出口货物视同内销进项税额抵扣的操作5219.1适用对象5219.2办理流程5219.3填写表格5319.4文件依据5320.生产企业间接出口业务退（免）税申报5320.1适用对象5320.2实行办法5320.3办理流程5320.4注意事项5520.5填写表格5620.6文件依据5621.外贸企业丢失增值税专用发票出口退税的办理5622.出口退税业务提醒信息服务5722.1出口退税业务提醒信息服务内容5722.2办理流程5722.3注意事项

6、5722.4文件依据571.出口退（免）税业务办理流程1.1出口退（免）税业务办理流程图（仅指外贸企业退税及生产企业免、抵、退税业务）一、外贸企业：二、生产企业：1.2流程简介一、办理出口退（免）税认定。二、企业报关离境出口并领取到纸质报关单后，在"中国电子口岸出口退税子系统"比对无误后，确认提交电子信息至口岸数据中心。三、在申报系统内录入数据生成申报文件，先做预审，检查无误后正式向国税申报销售收入及当期货物出口退税申报。四、收齐报关单及增值税专用发票等出口单证，并在出口之日起90天后第一个增值税申报期截止日前向国税做出口货物单证

7、收齐申报。五、月底收到国税反馈的审核信息导入申报系统，做下一个月的申报工作。1.3注意事项一、关于电子口岸退税系统的具体操作"请登陆广州市国税局网站（http://gz.gd-n-tax.gov.cn）查阅，路径：首页纳税服务下载专区业务文档出口退税管理。二、出口退（免）税申报软件由国家税务总局统一开发，免费供纳税人下载使用，有需要的用户可到"中国出口退税咨询网"（http://www.taxrefund.com.cn）下载使用。　2.各类型企业和贸易方式适用的出口退（免）税方式纳税人性质出口贸易方式出口退（免）税方式备注

8、生产企业一般纳税人一般贸易免抵退税零退税率的出口货物应视同内销征税进料加工来料加工免税间接出口免税小规模纳税人一般贸易免税零退税率的出口货物应视同内销征税进料加工免税间接出口免税来料加工免税商贸企业一般纳税人一般贸易免退税零退税率的出口货物应视同内