营改增后的网络申报

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1、营改增后的网络申报云南省国家税务局2013年7月17日一、增值税申报变化及系统升级功能二、系统操作小规模纳税人网络申报文化事业建设费网络申报一般纳税人网络申报（含网络抄报税）三、工作要求请掌握：一、申报及申报系统的变化增值税申报表有何变化？新增文化事业建设费申报？申报系统有哪些升级和改变？文件依据：总局2013年第32号公告设计原则：改动最小，满足应税服务。新老兼顾：9月征期新老纳税人用新表。报表复杂：表更多，逻辑关系更多。（一）增值税申报表的变化一般纳税人：一般纳税人必报资料：主表：微调附表一：重新设计附表二：调整附表三：新增《应税服务

2、扣除项目明细》附表四：32号公告新增《税额抵减情况表》固定资产进项税额抵扣情况表：不变（一）增值税申报表的变化一般纳税人选报资料：新增2种代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单：应税服务减除项目清单（一）增值税申报表的变化一般纳税人选报资料：6种不变固定资产进项税额抵扣清单农产品核定扣除附表农产品发票抵扣清单海关进口增值税专用缴款书抵扣清单运费结算单据抵扣清单：除货运专用发票外，其他：铁路货票、2013年8月1日前开具的管道运输、海洋运输、航空运输单据成品油购销存情况明细表（一）增值税申报表的变化营改增运行稳定后，总局将设计完善和简化申报表投入使

3、用。（一）增值税申报表的变化小规模纳税人必报资料：主表增加“应税服务”2列：本期数、本年累计规范部分表述新增选报资料：附表提供营改应税服务，按营业税政策规定差额征收营业税的，需填报。新增《税额抵减情况表》,同一般纳税人附表四。（一）增值税申报表的变化缴费人营改增的提供广告服务的单位和个人应缴费额=销售额×3%费率销售额允许扣除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费，但必须取得发票（二）新增文化事业建设费申报征管规定同增值税国税局征增值税时一并征收缴费义务发生时间缴费地点申报期限扣缴义务未达起征点免征预算级次中央所属、地方所属、中央

4、与地方联营（二）新增文化事业建设费申报申报资料文化事业建设费申报表应税服务扣除项目清单（附列资料）文化建设事业费代扣代缴报告表申报方式网络申报、上门申报代扣代缴请上门申报（二）新增文化事业建设费申报1.网络申报系统的升级小规模纳税人增值税一般纳税人增值税新增文化事业建设费2.网络抄报税控件的升级（1）防伪税控系统一般纳税因为8月推行网络受理统一平台（2）营改增、汉字防伪纳税人（三）申报系统的升级和改变3.介质申报系统改变★现用介质申报系统不再升级，9月征期起不再使用！改用“总局电子申报软件”：限于一般纳税人的增值税其他税种目前不推行4.上

5、门申报除上述外的各类业务（三）申报系统的升级和改变5.网络认证系统升级系统为B/S结构，纳税人端需升级内容：税务端网络受理统一平台汉字防伪营改增6月28日前中兴通提供（三）申报系统的升级和改变申报表变化一般纳税人申报表变化大小规模纳税人申报表增加应税服务新增文化事业建设费申报申报系统变化增值税网络申报升级：一般和小规模纳税人增值税、文化事业建设费网络认证、防伪税控系统网络抄报税升级：原用户及营改增、汉字防伪用户增值税介质申报改用“总局电子申报软件”★小结：申报表及申报系统变化二、操作小规模纳税人网络申报文化事业建设费网络申报一般纳税人网络

6、申报（含网络抄报税）CTAIS中申报方式为“网络申报”邮寄（数据电文）申报核定信息维护包括新增的文化事业建设费签订《税库银三方协议》维护CTAIS“银行扣款资格设置”使用网络申报的前置条件不变网络申报维护管理子系统（省局内网）为纳税人授权和发放用户口令使用网络申报的前置条件不变申报流程没有变化主表和附表打印申报表、缴款书（一）小规模纳税人网络申报1、登录2、填表5、打印3、申报4、扣税操作变化：较小主表增加2、4列“应税服务”新增附表提供营改应税服务，按营业税政策规定差额征收营业税的，需填报。（一）小规模纳税人网络申报1、登录2、填表主表

7、新增2、4列“应税服务”分开填列:“应税货物及劳务”与“应税服务”,因为税款分别入库。2、填表：新增附表注意：第8栏等于主表第一栏本期“应税服务”2、填表绿框：可填蓝框：自动计算红框：校验有误，必须按提示修改3、申报确认无误，申报3、申报4、扣税确认无误4、扣税注意：若个体工商户不达起征点，或税额小于1元免征，系统不扣税。5、打印导出申报表，打印5、打印导出申报表，打印5、打印点击“缴款凭证”按钮，打印缴款书：应税货劳、应税服务分别打印两份缴款凭证申报流程：和小规模纳税人申报一样简单（二）文化事业建设费网络申报1、登录2、填表5、打印3、

8、申报4、扣税1、登录营改增的广告业网络申报纳税人，有《文化建设事业费登记表》，增值税纳税申报成功后，才可文化事业建设费的申报。增加——文化事业费申报2、填表本期应补（退）费额2、填表附表：有差