财务管理基本法（制度宣贯）ppt课件

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1、世纪城财务管理基本法------财务管理制度宣贯财务管理中心2012年3月10日目录财务管理浅识前言：财务管理对我们工作的意义主管财政机关投资者经营者法律法规、规章、规范性文件法律法规、规章、规范性文件企业章程、协议、内部财务制度宏观财务管理体制微观财务管理体制财务管理是什么？中国现状财务管理的内容---资金循环过程权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润负债：流动负债长期负债货币资金储备资金生产资金成品资金营业收入补偿成本费用营业利润工资等支出固定资产对外投资收益对外投资营业外收支税税后利润利润总额股息红

2、利转增资本提公积金弥补罚款投资筹资资金的使用和分配折旧未分配利润偿还债务本金财务管理的内容----财务关系财务关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。被投资单位企业投资者债权人管理层及员工社区、环保组织购买者供应商政府部门、工会、行业协会现代企业的财务管理体系财务会计提供信息企业外部用户管理会计财务管理信息信息记录直接管理企业内部用户信息股东财富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部

3、管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能新产品开发采购生产仓储分销最终客户投资回报分析、预测投资收益产品成本估价制定项目的财务计划采购统计从财务角度对供应商进行分析生产成本分析产品成本分析工序成本分析库存分析ABC库存管理最佳库存决策渠道分析客户分析利润敏感性分析(销价，销售量，变动成本，固定成

4、本）细分市场分析市场占有率分析客户服务分析财务管理流程控制职能财务的基本功能和管理功能会计帐务处理资产债务管理收入核算成本费用核算营销费用、管理费用、制造费用预算与实际发生的费用的对比采购帐目（应付款）顾客帐目（应收款）公司间帐目资产负债表+损益表外部监督配合(税务管理、审计)彰显经营单位和员工业绩的“成绩单”财务管理和内部控制财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容保持良好的财务记录确保安全有效的内部控制，实现管理沟通保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出

5、及时的反应细化过程控制，全面风险管理商务上的决策支持作用协助制定目标决策从财务角度出发/分析商业运作全面支持制定商业决策、战略规划与竞争分析通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报商业模式和盈利模式洞察财务管理部门主要职能案例：中海集团财务资金部职能参与战略和投资决策制定和实施财务管理制度组织和编制年度财务预算对内提供管理会计资料，对外提供财务会计报告分析和组织筹融资工作，配置已经决定的财务资源进行资本运营管理和安排，理顺集团内的股权架构负责法律秘书工作参与绩效评估工作监督和检查财务运

6、行状况进行内部控制和防范财务风险《财务智慧》--中海CFO吴建斌谁的财务管理？东软集团董事长刘积仁管理者是雷锋吗？谁的财务管理？管理主体管理对象管理目标管理特征第一章：总则总则编制依据及适用范围国家有关法律法规《会计法》《公司法》《票据法》《企业会计准则》《企业财务通则》《企业内部控制基本规范》及其指引其他财经法规世纪城集团公司规定《世纪城集团有限责任公司章程》其他财务方面的规定适用于集团公司及其出资成立的全资、控股子公司。适用范围世纪城集团财务管理制度主要依据国家有关法律法规、行业规定以及世纪城集团的有关

7、制度规定制定财务进行流程监控的依据和方法之内控2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》，包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》内部控制规范的作用基本规范：处于最高层次，起统驭作用，是制定应用指引、评价指引、审计指引的基本依据。应用指引：处于主体地位，为企业建立健全内部控制体系提供的指引。评价指引：为企业管理层对本企

8、业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。审计指引：为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则。内部控制的框架财务管理制度在公司财务工作中的地位世纪城财务制度管控系统世纪城财务管理的基本原则(第四条)财务工作的监督与被监督(第五条)负责内部控制的建立健全和有效实施负责组织领导内部控制日常运行结合内部审计监督，对内部控制有效性进行监督检查股东会董事会经理层监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督具体部门执行线监督线