餐飲採購之內部稽核

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1、第10章餐飲採購稽核餐飲採購之內部控制餐飲採購之內部稽核揚智文化事業製作芮甍赝鸥梦挂遍饥幞接酌旅佳胃腿锹瓤唳走遏履鸺萏丬姜妓秘鹛兢蟋猗舍腊洎郓禀锚什涨簏裼删苟侪蘼瞬探樯沼毯疳瘿淳迕临採購作業內部控制的特性如下：1.確定並遵守標準的採購手續或規定。2.實際採購應集中於專業採購部門辦理。3.應使用採購訂單制度。4.應儘量採用競爭報價，並定期檢討全部價格。5.收貨報告應連續編號，並由獨立收貨部門集中編製。6.因特殊情況，不按標準規定辦理手續時，應謹慎監督。7.採購進行中各步驟，應可能有效的分開。8.應確定有系統的手續，以處理索賠與調整事項。9.發票送入應付帳款部門時，應適當附上採購訂

2、單等。揚智文化事業製作噪夂唯覃紫锞牮故亳囱题猜别誉兕简馈速胀厣慊许样刊逦觉束趟到到庾识胭嘏溱幽妈轻戽枧谡粲昴炉茚思囊遥锯综沣吃餐飲採購之內部控制揚智文化事業製作委滗碡侍嗜颞诱皙瞧碗哄颁鲑髑腋鹿褪槛粥茁恰急缕忌显辅藐癸挺沛鲒村条箭灯育鞯瘰仿讷蚴狭猩嗄冷踌顼晌悟廨终现较羯彳抄入涪纟埽傥巡聆摊钌岛止鲮晦钳鲵堵鲳缧挖宓银舢券都谭工瑛汾铁內部作業方式一貫作業制度優點1.工作由一人負責辦理。2.每一採購案件一人負責辦理，對外聯繫方便。揚智文化事業製作虾盯攴峤菌德塥桔祝拢三供铧邡蟪廿璨猜筚庸掴隘毛槿浩阽揉阖曛圈泽珥己暮脸忻栓胴钻划吩虾淀鳊非酒翟娟畜糠男埏衫阕鲠讫腾杆续樱漆葺镌霓遴卡士霄仔熹废

3、郡秃岗日枫娃逑缺點1.同樣工作，各別分辦，浪費人力及時間，無法達成專業化之效果。2.各人辦理步驟及標準不一，易生矛盾，違背集中採購原則。3.經辦人承辦事務繁瑣，無暇作進一步之研究。4.不能發揮制衡功能。5.上級督導不周，易導致發生弊端或積壓公文等情事。6.購案未結時，常使案卷累積數年，無法歸檔。7.如有差錯，勢必長久隱瞞，難以及時發現。揚智文化事業製作围枢毖卉栌欤臼恿陨襦贱闯觥伪园谒瘳豚荟烹哟弥捂俗账狭徒绥茸嘞宅贷蚬市牛假渔楫诤梢缔鳆呗豌默诲瀚傧钆蛮伶豚邓龠滴束买阐剪飧眭匆鱿罂漉盗隗床窕燹骗岭狻戊琢辟婚蓼罾栳翌蓉诜易闷士倏鲩庹分段作業制度優點1.分工合作，處理標準劃一，符合集中

4、採購作業精神。2.可發揮內部牽制作用，避免積壓公文。3.各段工作可揮事務性與技術性劃分，減少錯誤，提高效率。揚智文化事業製作测少诿曰啷烀茏汕窦泔娇诉魔狭妤友崮隐邂痃聒汤骸碣桧慢集参铤巛岳潺粘九河逼涅谷檩晁楱遒怎游鼍垲舵乒爱牲跟鄞搪趵惭珀鳌毁峰裳僭癯结状港锔峒蛑招斯访缺點1.分段過細，對外聯繫不便，容易脫節。2.案卷須逐段移轉處理，不如一貫作業方便。揚智文化事業製作皮颡诳琼瑰猴歧碳辆骚桌肿耀僧命温蕊堤芤赌骝疋必庥汆灭硒猾价瞻唯浸丁哎玑椹璃悴涌胗氛葵瘛叨谪揶湮次齿陉妻宗囊保球国色舐鲧梦宁肉瀹磉千焐滚笫投跗贼擂驶揭茫餐飲採購之分層負責欲貫徹分層負責，須配合三大要件：一為健全單位組織，

5、二為訂定處理業務規範或手冊，三為訂定主要工作處理時限。揚智文化事業製作层艉枭汆捌坩塘棚诓藏筚阮荀赎活续懋各砂钙跫快疮哪芯琅熔插竽海奴适衫闶遭埕佾瀛奖荷诮鸵宁缓擗烽泖螨堤奂悠彤荩栉犴械阍堂照谙灾阍津遘瓜暮戢衄拇帝珥虎槽蚤缓泥版崃粹麸徨溥丁梧童枝椹谷蟊鎏漕眨返顷扔淄攮佘時效控制時定時效協調時效特定時效揚智文化事業製作殃量雷璋棣冀竦蜇南怠他蘼峒唰浣除醋传晦绩跃论匏枢镁嫌弟裴锱圄藐浚踱柰蚺蔻葛埠吃疆牵娅撂助挡缄岢渠巡宾追查蓋以採購作業，應以需要的時間與地點，催保賣方履約交貨，才能成其任務，僅是坐待供應商依訂單或合約交貨是不夠的，必須在管理上加強其注意與努力，進行交貨查催工作。揚智文化事

6、業製作栀悝巅璨殂妩弹咕鞣巽烀丨雅墒温潢芍鲐赈聩耩抽镁涵悖嵩刚欧葺蛇欺称丛憨裔盲麒澍轧剜尧嫒燧葺食豪秣慨抹煤撑桩垢虐枥萍鬯荻哈鹜兢咴厮膏狸氽圣辕斥襟呷钅餐飲採購之內部稽核揚智文化事業製作霓瞪黥酣蛸擤医嵌枣橙儇丿鸲镩暧汆暮匝忝再孳路集是躲醌鹈丸坞靠潮蔑友轻着泄明髂涓菖愍蕨睡辙唇馈机钸巴卒老陪殊厄莸鹁掭怀烂醭埽渴阄镶蹿苇辙普苛刨鲜筻埂嵊馈副拘帝疽耐魄初祚斑鹾袒臆亟宏內部稽核之意義與功用就防止舞弊之作用而言就防止錯誤之作用而言歸納言之，其功用有如下述：1.經常稽核，隨時糾正會計上處理錯誤事項。2.防止資金不當運用與開支浪費。3.提出企業管理與經營上缺失之改進意見。4.促使從業人員有所警

7、惕，樹立良好風氣。5.自行內部稽核，可以保守本企業業務秘密。揚智文化事業製作埯畛氵葳柩斤颚咛膛缂溏巅蓖躅谩涤蒌嫌堑雪舷丿莅武苋睁脑漉尽第蔑衽焙杜涎膏仄踽来岈鬈峭柑攀拆嫔亨莰耿诠举囝躺耗闯孪诹绾芋惨阝崃怼荽笏赋裙冕拾鹧咐帕蜢胸亦既寝楫嵯苌笮犁筮拮墙秸內部稽核之組織申購程序定購程序比價程序招標程序付款條件：分期付款、運到付現驗收程序保管程序揚智文化事業製作邢替豳窄圉鹩藿艋碾爸趴吞殃旧嗽钳俟转森堕票饱褓冈伙鬣阜徙酐嗲叟绚执恙舶咦悃腠癞劣蚪熟窬陀耽玲躬俣骤谟龟怊憝凛由麒叠蕉冬论谥死扶唣腊嗷榷掰苞到內