企业纳税筹划中的风险规避问题的研究

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1、企业纳税筹划中的风险规避问题的研究　摘要：纳税筹划是企业在国家税收法律规定的范围内，对企业内部与外部资源进行整合，使得企业能够在处理纳税问题时，实现一定的税收节约。近几年我国税收环境发生巨大变化，企业在这种情况下，如何在企业所得税法改革政策向内资企业倾斜的有利环境下，充分发挥自己的优势进行相应的税收策略和规划，这是当前企业最重要的研究课题。随着我国各项法律规定及条例的出台，我国的税收环境正在发生着巨大的变化。企业在这种情况下，要发挥自身的核心竞争力，首先得保证有足够的资金来维持和运营周转之需，企业一方面通过“开源”来增加资金积累，如:扩大市场份额，进行薄利多销等措施，另一方面通过节

2、流的方式来积累资金，而企业在节流的问题上，不仅从内部成本-生产成本和期间费用上下功夫，而且也从外部成本-税收成本上下功夫，这样，纳税筹划无可避免的应用到理财活动的各个环节中了。本文在前人研究的一些理论基础上，对于我国实施企业纳税筹划的可行性与必要性方面进行探讨，把产生纳税筹划风险的相关理论系统化，找出它们之间的相互联系，以及指出纳税筹划风险的各种因素，以提高纳税人对纳税筹划风险的认识，最终为企业在纳税筹划中遇到的问题时提供可行性参考与建议，免除或降低纳税筹划损失。关键词：纳税筹划风险规避方法1.纳税筹划的背景税收是国家财政收入的主要来源，但现阶段我国纳税人意识薄弱，偷税漏税情况严重

3、。因此国家对此打击力度加大，不断修订税收征管法，使得纳税筹划的空间范围缩小，风险加大。在各种新税法的实施下，中国税务当局将拥有更多进行纳税调整的权利。因此而增加的纳税筹划风险也备受关注，纳税筹划风险问题已经成为纳税筹划的焦点问题，所以研究纳税筹划风险就更为重要。另外，在市场经济条件下，减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许范围内合理筹划企业的各种税金，使企业税负最轻，成为目前企业面临的最为关键问题之一，本文就此阐述了纳税筹划在我国企业中的必要性及可行性及应考虑的诸多因素。企业如何掌握和利用国家税制的现状和改革方向进行合理合法地少纳税是每个企业老板的心声。那么

4、，作为公司领导您是否具备：纳税筹划的条件与主要方法、日常成本管理与纳税筹划的处理、企业利润分配与纳税筹划的处理措施呢?1.1纳税筹划的意义我们要明白纳税筹划的概念，特点及实施环节，通过各种案例掌握纳税筹划的常用方法，筹划技巧，实施步骤与要点等，明白税收风险规避与纳税自我评估的技巧与方法，减少税务相关成本支出，实现企业价值最大化，改变原来税务风险只是财务部门事情的错误认识，加强各个不同部门之间的沟通与合作，提高税务风险规避的效果。（1）有利于实现纳税人利益最大化10从纳税人角度来看，纳税筹划可以减少纳税人税收，有利于纳税人的财务利益最大化。纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方

5、案，减少纳税人的现金流出或者减少本期现金流出，增加可支配资金，有利于纳税人的发展。（2）有利于更好的掌握和实施税收法规纳税筹划人为了帮助纳税人减少更多的税收支出，会随时的关注国家税制法规和最新出台的税法政策。一旦有所改变，纳税筹划人就会从纳税人的利益最大化角度出发，马上作出相应的行动。从这方面来说，纳税筹划在客观上起啦更快，更好地贯彻税收法律的作用。另一方面纳税筹划人可以在筹划企业利益中发现税收法律的漏洞，时刻提醒征税机关注意税收法律的缺陷。同时促进税法的健全。（3）有利于资源优化配置在市场经济条件下，利益的高低决定了资本的流向，而资本总是流向利益最大的行业，企业。所以企业资本的流

6、向实际代表着资源在全社会的流动配置。企业在专业筹划人员的帮助下，在整个运营过程中，充分考虑税收的影响，可使纳税人财务利益最大化，也包括纳税人税后利益最大。那么资本向规模大，资金多的企业流动，实现规模经济，可达到社会资源的最优配置。2.纳税筹划风险的内容2.1纳税筹划的概述2.1.1纳税筹划的定义纳税筹划，是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。客观上具有谋求合法的“实现税收最晚、承担税赋最轻、适用税基最窄、享受税权最多、惩戒风险最小、纳税成本最佳”的目的。纳税筹划的出现是税收进步的象

7、征，是经济发展到一定阶段的必然现象，也是企业必修的功课。2.1.2纳税筹划的特征（1）纳税筹划的合法性纳税筹划的合法性是纳税筹划最基本的特点，具体表现在纳税筹划运用的手段是符合现行税收法律法规的，与现行国家税收法律、法规不冲突，而不是采用隐瞒、欺骗等违法手段。从纳税筹划的概念可以看出，纳税筹划是以不违反国家现行的税收法律、法规为前提，否则，就构成了税收违法行为。因此，纳税人应该具备相当的法律知识，尤其是清楚相关的税收法律知识，知道违法与不违法的界限。（1）纳税筹划的政