浅论影响企业税收筹划的思考

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1、浅论影响企业税收筹划的思考　　论文：税收筹划　节税　减轻税负　因素　　论文：随着全球经济一体化的形成，全球竞争日益激烈，正值全球金融海啸的环境下，企业要想在这样的环境中生存、发展，必须拥有自己独特的竞争上风，而竞争上风的形成主要靠降低本钱和细分市场等来获得，各种税金作为企业本钱用度的一项主要，如何在正当的条件下减轻企业的税负，对企业的财务目标和企业经营目标的实现，有着重要的影响，因此，税收筹划作为一项重要的课题，逐渐摆上企业议事日程。但是，目前税收筹划却未能有效地在企业中开展，究其原因有四，其一、税

2、收环境不稳定是企业实施税收筹划的障碍；其二、税收征管不严是祸害根源；其三、企业第一把手的筹划意识是关键；其四、税收筹划职员的素质是保障。那么，除了国家在完善税制改革及进步全民纳税意识之外，企业可以对存在的题目进行改进：第一，进步税收筹划意识；第二，完善税收筹划的基础工作；第三、进步筹划职员的素质。　　　　关于税收筹划(Tax?Planning)的说法，有些人以为那只是一种变相的“偷税漏税”，我以为这种说法是有误和带有偏见的。据研究此领域的专家学者们以为，税收筹划是站在税收征管的角度进行的纳税筹划，税

3、收筹划的主体是纳税人，是在税法规定的范围内并符合立法精神条件下，通过对经营、投资、理财活动的精心安排而达到的，其目的是获得节税收益。　　前不久有专家测算，我国企业有15%-20%的节税空间。从理论上讲，通过正当的避税方法和公道的节税方法以及税负转嫁方法来达到尽可能减轻税负，实现利润最大化的税收筹划，应是纳税人的必然选择。但是从我国目前税收筹划发展看，固然税收筹划引起社会各界的广泛关注，并且在理论研究上得到了长足发展，然而税收筹划在实践中的应用并未广泛展开，究其原因，影响企业税收筹划的有效实施的因素大

4、致有以下几点：　　其一、税收环境不稳定是企业实施税收筹划的障碍。　　目前我国正处于经济转型期，税收法律、法规不断的发生变化。导致一些纳税人无所适从纳税人根据原来规划好有利于自己的策划来进行税收筹划，一旦政策发生变化，结果就可能完全相反。而且后出台的政策往往具有溯及力，现在的经营行为可能会由以后出台的法规来调整，增加了纳税人经营结果的不确定性。同时，也增加筹划本钱的投进，让很多有识之士看而生畏。　　税收筹划是一个系统工程，贯串企业生产经营的全过程。需要纳税人通过对自身应税行为预见性的安排来进行系统、全

5、面而又长期的规划。毋庸置疑，纳税人需要一个相当稳定的税收环境，税收法规的频繁变化将会增大筹划本钱，使纳税人对税收筹划持谨慎态度。而且往往因此而不进行筹划来相对的减少本钱。　　其二、税收征管不严是祸害根源。　　税法执行情况是企业评估偷、逃税等违法行为本钱的一个因素。或者通过在税所建立的关系X，贿赂执法职员同流合污来达到降低一部分的税负。在一些发达国家，到每年报税季节，不管你哪个阶层的职员，都得把自己该纳的税额算清楚，如实报给税务部分。税务部分则随机抽查，一旦查出有故意偷漏的行为，不管是谁，轻则罚款补税

6、，重则进狱，身败名裂。而我国现行税收征管法规定，对偷税等税收违法行为给予不缴或者少缴税款五倍以下的罚款。由于税务机关只注重税款的查补而轻于处罚，致使很多人以为偷逃税即便被查处了也有利可图。假如执法不严，企业的违法行为就得不到应有的处罚，即企业违法行为本钱较低。企业治理者在权衡本钱和收益之后，可能会倾向于选择违法的行为，更有甚者是里面有包庇违法的行为，更进一步降低了违法的本钱，助长了纳税人的偷、逃、漏税的行为，致使了整个行业的不健康发展。