经营活动产生的现金流量净额计算公式

《经营活动产生的现金流量净额计算公式》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、经营活动产生的现金流量净额计算公式《方法—》一）经营活动产生的现金流量XI、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额土特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。※①与收回坏帐无关②

2、客户用商品抵债的进项税不在此反映。2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※么购买商品、接受劳务支付的现金=［主营业务成本（或其他支出支出）+存货期末价值-存货期初价值）］+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修

3、理费-库存商品增加额中伍含的分配进入的制造费用、生产工人工资士特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成木、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数屮是否包含“在建工程”的情况，按不式计算考虑计算关系。含五险一金和个税。本期支付给职工及为职工支付的工资=（期初总额

4、-包含的在建工程期初数）+（计提总额-伍含的在建工程计提数）-（期末总额-伍含的在建工程期末数）当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费+（应付工资、应福利费期初数-期末数）-（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）«6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退冋的增值税所得税）=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税-已交税金）+消费费+营业税+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税+教育费附加+矿产资源补偿费«7、支付的其他与经营活动冇关的现金=剔除

5、各项因素后的费用+罚款支出+保险费等经营活动产生的现金流量净额=1+2+3-（4+5+6+7）《方法二》1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入X（1+17%）+利润表中其他业务收入+（应收票握期初余额一应收票据期末余额）+（应收账款期初余额一应收账款期末余额）+（预收账款期末余额一预收账款期初余额）一计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=（应收补贴款期初余额一应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税木期贷方发牛.额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细木期贷方发生额+其他业务收入相关明细木期贷方发牛.额+其他应收款相关明细

6、木期贷方发牛.额+其他应付款相关明细木期贷方发生额+银行存款利息收入（公式一）只体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）=补充资料中“经营活动产生的现金流量浄额”一{（1+2）-（4+5+6+7）}公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。3.购买商品、接受劳务支付的现金=（利润表中主营业务成本+（存货期末余额一存货期初余额））X（1+17%）+其他业务支出（剔除税金）+（应付票据期初余额一应付票据期末余额）+（应付账款期初余额一应付账款期末余额）+（

7、预付账款期末余额一预付账款期初余额）4.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科A本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”5.支付的各项税费=“应交税金”芥明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目SP：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。6.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出（剔除闹定资产处置