保险学概论附章社会保险

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1、保险学（第二章）主编魏华林林宝清附章社会保险1本章教学目的介绍社会保险的概念、功能，社会保障制度的历史、运行，让学生了解中国社会保险制度的沿革，掌握统账结合的基本养老保险、统账结合的医疗社会保险和失业保险等主要社会保险项目的内容。2第一节社会保险概述一、社会保险的概念社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税（费）形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，

2、它是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。社会保险的主要项目包括养老社会保险、医疗社会保险、失业保险、工伤保险、生育保险等等。社会保险是社会保障制度的一个最重要的组成部分。所以，我们在讨论社会保险的历史就不能把社会保险从社会保障中抽出来。3第一节社会保险概述二、社会保障制度的历史在社会保障的历史上有两个里程碑：一是德国在俾斯麦时期首创社会保障制度；二是在1935年美国建立全面社会保障制度，并将社会保障制度化，这对二战后社会保障制度的全球化产生了很大影响。在社会保障制度的发展过程中，二战是个分水岭。总的来

3、说，二战以前的社会保障制度在保障的项目、覆盖率和保障的水平等方面各国可能不同，但是相同的一点是：社会保障只是保证居民拥有维持生存所必需的生活资料。二战以后，社会保障进入到另一个阶段，福利国家纷纷出现，其先锋是英国。20世纪70年代，社会保障制度改革的实践纷纷出现于工业国家。4第一节社会保险概述三、社会保险的功能（一）稳定社会生活的功能（二）再分配的功能（三）促进社会经济发展的功能促进经济发展的功能表现在两个方面：第一是社会保险制度作为需求管理的一个重要工具来发挥作用，从而对经济起正面的作用。第二是社会保险基金的有效利用可以促进经

4、济的持续繁荣。5第二节社会保险制度的运行一、社会保险保费收入（一）社会保险费的计算社会保险必须根据各种风险事故的发生概率，并按照给付标准事先估计的给付支出总额，求出被保险人所负担的一定比率，作为厘定保险费率的标准。而且，与商业保险不同，社会保险费率的计算，除风险因素外，还需要考虑更多的社会经济因素，求得公平合理的费率。（二）社会保险费的征集方式1.比例保险费制这种方式是以被保险人的工资收入为准，规定一定的百分率，从而计收保险费。采用比例制，原因社会保险的主要目的，是为了补偿被保险人遭遇风险事故期间所丧失的收入，以维持其最低的生活

5、，因此必须参照其平时赖以为生的收入，一方面作为衡量给付的标准，另一方面又作为保费计算的根据。6第二节社会保险制度的运行一、社会保险保费收入（二）社会保险费的征集方式1.比例保险费制以工作为基准的比例保险费制最大的缺陷是社会保险的负担直接与工资相联系，不管是雇主雇员双方负担社会保险费还是其中一方负担社会保险费，社会保险的负担都表现为劳动力成本的增加，其结果会导致资本排挤劳动，从而引起失业增加。2.均等保险费制即不论被保险人或其雇主收入的多少，一律计收同额的保险费。这一制度的优点是计算简便，易于普遍实施；而且采用此种方法征收保险费的

6、国家，在其给付时，一般也采用均等制，具有收支一律平等的意义。但其缺陷是，低收入者与高收入者缴纳相同的保费，在负担能力方面明显不公平。7第二节社会保险制度的运行二、社会保险费分担方式社会保险费的分担主体是国家、企业和个人。这三个主体的不同组合就产生了许多费用的分担方式，即使同一国家，在不同的社会保险项目中可能使用不同的保险费用分担方式，其中以雇主雇员双方供款、政府负最后责任最为普遍。在雇主雇员共摊保险费用的方法中，又可细分几种情况：（1）费率等比分担制（2）费率差别分担制（3）费率等比累进制8第二节社会保险制度的运行三、社会保险的

7、财务制度（一）随收即付制随收即付制度是指当期所收保险费用于当期的给付，使保险财务收支保持大体平衡的一种财务制度。除养老保险项目外，一般社会保障项目都是采用的这种财务制度。养老保险采用这一制度有利有弊。随收即付制度最大的优点是费率计算简单，同时因为没有巨额基金，不会有保值增值的压力，不会受到货币贬值的不利影响。但这一制度的缺点也是明显的。必须经常重估财务结构，调整费率，而一般地由于人口结构趋于老化、福利水平的刚性等原因，费率一般是日益提高的。同时，从分配关系看，在退休金保险方面，随收即付制度实质上是代际间的再分配关系，日益上升的费

8、率，会加深代际矛盾，造成政治问题。9第二节社会保险制度的运行三、社会保险的财务制度（二）完全积累制这种制度是在对影响费率的相关因素进行长期测算后，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的平均费率，并将所收保险费（税）全部形成社会保险基金的一种财务制度。目前，企