财务管理笔记

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1、新财务管理1.0财务管理概论1.1财务管理含义一、企业与企业财务管理就国家（政府）理财主体而言，主要活动是在市场上通过经济杠杆和经济政策，保持市场平衡，促进经济结构优化；通过制定有关法律和法规，维持市场秩序，保证市场机制正常发挥；通过建立健全社会保障体系，保持社会秩序稳定，保证经济持续发展。同时，国家（政府）在进行经济活动时，无不渗透其理财活动的同步运行，在这一层次的理财活动我们称之为财政（政府理财），例如税收政策，财政预算都是财政的主要内容。就金融企业理财主体而言，主要活动是金融企业在金融市场上，进行融通资金，开展信用活动，以谋取金融利润，因此金融主体，包

2、括银行，证券，保险，信托等行业在进行上述金融活动时，也必然伴随其理财活动，这一层次的理财活动我们称之为财金（金融理财），例如存贷款活动，同业资金折借，货币汇兑等活动是其理财的主要内容就工商企业理财主体而言，主要活动是根据市场的需求组织生产和经营，以追求市场活动的效益最大化，同时根据企业生产和经营的需要筹集资金，运用资金并对资金收益进行科学分配，它组成的理财活动我们称之为财务。（一）企业：含义，特征，现代企业制度企业是一种赢利性的组织，是社会经济发展到一定阶段的产物，为了生产出更多的产品和财富，人们需要把各种生产要素组织在一起，以提高劳动效率，必须从一家一户的

3、手工业作坊式生产整合成工厂式的组织形式，再进而发展为现代企业制度下的公司制组织形式。其特征是：1、现代企业有独立的法人地位和法人财产2、现代企业通过市场并按照市场机制组织生产和经营，筹措资金，以实现市场利益的最大化3、现代企业在产权关系明晰时，实现所有权和经营权分离。出资者按投入企业的资本份额享有所有者权益，经营者根据授予的权限独立开展供，产，销活动，对企业的人，财，物各生产要素进行有效配置公司制是最能体现上述现代企业制度的基本特征的组织形式（二）财务：财务包括财务活动的财务关系两个方面的内容。一般认为企业财务是指企业在生产运动中的资金运动（即财务活动）及其

4、所体现的经济关系（财务关系）1、企业财务活动：工业企业再生产运动包括供产销活动；货币资金，储备资金，生产资金，产品资金，货币资金增值，增值资金分配是生产过程中的资金运动；筹资活动，投资活动，损益及损益分配活动是我们所说的财务活动2、企业财务关系：财务关系是指企业在财务活动过程中与有关各经济利益集团之间的关系。联系的表现如下（1）企业与投资者之间的财务关系（2）企业与受资者之间的财务关系（3）企业与债权人的财务关系（4）企业与债务人的财务关系（5）47企业与国家，企业内部，劳动者之间的财务关系：企业与国家，企业内部，劳动者之间的财务关系具体来说就是如何处理国家

5、，集体，个人之间的利益分配关系。企业与国家之间的财务关系体现为中央政府和地方政府在维持社会正常秩序，保卫国家安全，组织和管理社会活动方面行使政府职能，并依据这种职能和服务参与企业的收益分配（一）管理：所谓管理，就是为了实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划，组织，领导，控制的过程。对其进行管理的特征1、管理要有预期目标2、管理要有特定对象和特定内容3、管理要有专门的技术和科学方法（二）企业财务管理：人们利用一定的技术和方法，遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制的资金运动（财务活动），协调和理顺企业与各个方面财务关系的一项

6、管理工作。二、财务管理的特点（一）财务管理的实质是价值管理（二）财务管理的根本是资金管理（三）财务管理是企业管理的中心三、财务管理体制：通常我们把财务管理活动中的各种制度，各种组织机构，各种运行方式的集合称之为财务管理体制。（一）组织机构：财务管理组织机构包括从中央到地方以及各主管部门专门对企业财务活动进行管理的行政机构，以及企业内部财务机构。（二）管理制度：可以归纳为三个层次1、国家对企业财务管理活动作出的直接规范。它包括企业财务通则，财务准则，以及行业财务制度。它体现为国家对企业财务一般性规定2、国家所制定的有关法律文件涉及企业财务管理活动的有关条款。它

7、包括《公司法》《税法》《证券法》。上述的有关法律由全国人大制定，由国务院颁布实施，对企业的财务活动同样具有高度约束力3、企业的内部财务制度。（三）运行方式：企业是采用“行政干预”运行方式，还是采用“市场机制”运行方式，或者采用混合运行方式，对于不同经济类型的企业应该有所区分。四、财务管理环境：存在于财务管理系统之外，并对财务管理产生影响作用的总和，便构成为财务管理的环境，1、财务管理环境按其范围大小分为宏观财务环境和微观财务环境。宏观财务环境是指它普遍作用于各个部门，各个地区，各类企业的财务管理条件，通常存在于企业外部；微观财务环境是指仅对某一特定范围内的财

8、务活动产生一定影响的条件。它通常与企业内部条件有关，