第十一章国际投资政策和法规管理

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1、第十一章国际投资政策与法规管理第一节投资国与东道国的投资政策第二节国际投资法规管理第三节国际投资争端的解决第一节投资国与东道国的投资政策一、东道国的投资政策财政政策降低所得税率免税期、进出口关税减免和退税加速折旧优惠政策的发展趋势采用反避税措施a.根据国际组织提出的国际收入与费用分配原则制定自己的税收政策。b.转让定价税制c.避税地对策税制经济合作与发展组织和联合国提出了估计收入和费用的分配的四项原则：独立核算原则，要求关联企业间的交易往来，按照无关联企业的交易往来方式进行；总利润原则，对跨国企业的内部交易不予过问，到年度末时，将各关联企业在世界范围内

2、取得的全部利润汇总相加，再按合理标准重新分配；合理原则，要求以经济合理性为基础进行国际间的收入与费用分配；合理利润划分安全地原则，要求跨国公司关联企业内部交易利润的划分，只有在有关国家规定的安全地范围内即可认为合理而予以承认。东道国的投资政策金融政策（补贴性贷款、贷款担保、政府赠与和政府提供股权参与援助）技术政策重视制度建设建立有利于技术水平提高的制度基础营造有利于技术发明的经济环境。强化知识产权的保护。促进技术扩散a.促进外国子公司与当地企业、当地实验室和研究中心等科研机构之间的联系。b.促进科学园区的发展。东道国的投资政策资本政策利润汇出的政策一是

3、原则上允许利润和资本的汇出，但是有一套具体规定；二是对利润汇出政策上规定了限额；三则是采取征收超利润税的政策来控制利润的汇出。资本汇出政策人事政策（领导人员政策、员工政策）再投资政策（税收激励、改进服务）二、工业国的投资政策信息与技术支持政策为对外投资提供必要信息对对外投资提供一些技术上的支持和援助财政政策税收抵免税收饶让这种税收政策是仅仅承认东道国的征税权，投资国放弃征税权。延期纳税它是指投资国对其企业的海外投资收入，在汇回本国前不纳税。免税金融政策（贷款支持、股本融资、为对外投资所需贷款提供担保、提供出口信贷）第二节国际投资法规管理一、双边协定双边

4、协定的类型：友好通商航海条约（friendship,commerceandnavigationtreaties）：友好通商航海条约是在相互友好的政治前提下，针对通商航海等事宜，全面规定两国间经济、贸易关系的一种贸易条约。投资保证协定（investmentguaranteeagreement）促进与保护投资协定（agreementforpromotionandprotectionofinvestment）双边投资协定的内容投资保证协定（investmentguaranteeagreement）承保范围。即规定能够获得政府保证的政治风险的类别。通常是指与缔

5、约国一方国内法所批准的投资活动相关的、由缔约国他方的海外投资保险机构所承保的政治风险。代位求偿权。缔约一方的海外投资保险就承包合同向投资者支付政治风险损失赔偿后，有权取代该投资者的地位并获得相应的所有权和请求权，实行代位求偿权。争端解决。即规定缔约国之间因条约的解释、履行产生争议时应选择的解决途径与程序。双边投资协定的内容关于受保护的投资者和投资a.投资者：对于受保护的投资者，双边投资协定一般规定为缔约双边国家的自然人、法人或不具有法人资格的企业或者其他社团。b.受保护的投资：双边投资协定既保护投资者的各种资产，也保护投资者与投资相关的活动。关于外国投

6、资的待遇（公平、公正待遇、最惠国待遇、国民待遇）关于政治风险的保证征用与国有化汇兑和转移关于政治风险的保证征用与国有化国有化条件：国有化或征用必须是出于国家公共利益的考虑；必须是对外国投资者采取无差别待遇；必须对外国投资者予以公正补偿；必须依据一定的法律程序进行。征用与国有化的方式征用和国有化的补偿：发达国家的立场是规定“充分、及时、有效”的补偿原则；发展中国家主张的“适当、合理”的补偿标准，汇兑和转移关于政治风险的保证b.汇兑和转移自由转移的原则货币的转移应遵守东道国的法律规定，特别是已经存在的外汇管制方面的法律、法规。关于转移的币种，大多规定为可自

7、由兑换的货币例外规定，即规定在可自由兑换、自由转移的前提下，允许投资接受国在国际收支平衡出现困难时，依照一定的条件，对资本和利润的自由转移施以若干限制。二、区域性法规管理（例：北美自由贸易协定）投资措施投资与服务条款：国民待遇条款。该条款规定各签字国必须对北美自由贸易协定的其他成员国的投资者“在相同情形下对于设立机构、收购、扩张、管理、经营、销售及其他投资安排等提供不低于给予与本国投资者相似条件下的待遇”。最惠国待遇条款。规定各签字国必须给予其他成员国的投资者“不低于在相似条件下给予其他成员国或非成员国投资者的待遇”。最低标准待遇条款经营要求条款。该条

8、款包括了美、加、墨各方在投资企业的设立和运营方面对其他成员国或者非成员国投资者不能实施的行为。