浅谈企业财务管理中的税收筹划

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1、浅谈企业财务管理中的税收筹划摘要：税收筹划又称节税，是指纳税人在既定的税法和税收法规规定内，从多种纳税方案中进行选择和规划，使其自身税负得以减轻或延缓的并符合立法意图的活动。节税既不同于逃税，也不同于避税。要求纳税人在法律法规允许的范围内对企业等各种涉税业务活动的筹划和安排，并选择最合适的纳税方案来减轻纳税负担，提高活动的经济效益。企业在现代市场经济条件下，税收筹划已不仅成为企业投、融资等经营活动的基础和日常工作，更是作为企业财务管理的重要组成部分，要求现代企业能够在激烈的市场竞争中必须重视税收筹划工作，这对企业的生存和发展起着越来越重

2、要的作用。关键词：企业；财务管理；税收筹划中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号:1008-4428(2016)07-71-02一'、引言做好税收筹划工作能促使企业建立健全完善的财务管理制度，提高企业的管理意识与水平，在保证合法性的前提下，制定合理的税收筹划方案，这与企业的财务管理总体目标相符，企业的管理层及相关人员应重视税收筹划工作。、企业财务管理中税收筹划工作的重要性有利于推动和促进企业经营管理水平和财务管理水平的双提升企业较为普遍的财务管理工作仅是简单地对企业内部的资金流转给予高度关注，忽视了对涉税业务的合法合理税收筹划

3、。税收筹划是指纳税人在税收法律法规允许的范围内，对筹资、投资、经营等环节和日常经济活动的税务筹划，促进实现企业价值最大化。科学的税收筹划能合法降低企业税负成本，提升资金的使用效率，促进企业更好地实现财务管理目标，有时尚能在一定程度上促进企业集团完成结构重组，规范财务核算质量，完成向规模化经营的转变。我国的税收政策具有时间性、阶段性，涉时根据我国的经济发展转型升级等进行相应的调整和改变，要求企业管理层既要在法律法规允许的范围内规划企业的生产、经营、财务、理财活动，也要建立健全企业的财务管理信息推送制度来适时地调整企业经营活动、经营规模，合

4、理地减少企业的税务支出，提高企业信息化的治理与管理水平，使企业进行的生产经营活动在法律允许的范围内，最大程度的减轻税收负担，获得尽可能大的税收利益并为企业的长远发展打下坚实基础。（二）有利于科学规划，完善企业目标，规范财务管理工作流程时今管理信息技术及市场经济的发展以及企业经营规模、竞争的不断扩大及加剧，企业运用现代化的管理信息技术和税收政策方法研宄，同时应用于企业的生产、经营、销售和融资等环节，在经营管理上的协同作用，丰富了企业财务管理工作的内容，实现企业管理层在某一时期内的财务管理目标。集团企业放大其市场竞争优势产生显著的协同效果，

5、从集团企业的战略发展角度出发切实达到降低纳税成本的效果，从而提高企业的财务管理水平和经济效益，促进集团整体价值最大化。三、企业进行纳税筹划的策略及风险防范税收筹划主要是一项综合性活动，应用时应注意几个问题：（一）站在法律法规制度与企业战略经营角度，正确认识税收筹划不少企业税收筹划业务由财务部门某些个人进行，其他部门更很少参与；对税收筹划的绩效考核也一般以税负水平作为比较，这无形导致企业盲目追求较低水平的赋税，不能较好地将税收筹划与企业的经营与奉献管控进行有效融合，企业缺乏对税收筹划人员的监督和管理。企业纳税筹划须树立正确纳税与筹划意识，

6、严格按照国家各项税收政策的规定，以合法性、合理性为基本原则，综合运用合法合理的方式对全部的生产经营活动进行科学税收筹划分析，确保企业的生产经营活动更具合法性。同时积极采取各项防范措施，避免企业陷入“税收陷阱”，降低纳税筹划风险。这也是衡量税收筹划成果的标准。（二）提升税收筹划团队人员的专业素养与技能税收筹划工作伴有有复杂性、系统性，专业性与时间性强，不仅要符合企业发展战略及遵循成本效益原则，使之变为企业的一个利润点和增长极，更要合法合规，这些决定了对专业税收筹划人员具有较高的要求。企业税收筹划人员，不仅要精通财税信息、法律、管理、信息技

7、术与外语等知识技能，具有一定的财税实践经历，还要了解掌握企业中长期的发展与战略，善于利用税务筹划专业信息结合企业发展战略，来制定适合科学合理的税收筹划方案，并与企业各部门之间进行良好的沟通协作，及时随着国家税法的变动来对税收筹划进行动态调整，从而使税收筹划实现预期的效果。纳税筹划团队人才的培养与引进能降低企业税收筹划的风险，提高税收筹划的效益。（三）要提升税收筹划风险管理意识企业进行税收筹划是为了获得整体价值最大化、最优化，而不是某一个环节一时的税收利益。企业在税收筹划时必须进行成本与效益分析，即对税收筹划后增加的经济效益与税收筹划的成

8、本包括为进行税收筹划所花费的时间、精力、财力等，判断其在经济上是否可行、必要。只有在税收筹划成本低于筹划收益时，税收筹划方案才可行，否则应当修改或放弃。近年来，一些企业常打擦边球，不仅严重有损筹划的底线，有