企业如何发挥内部审计职能以防范风险和提高效益

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1、企业如何发挥内部审计职能以防范风险和提高效益　　　　摘要内部审计是审计监督体系的重要组成部分，它通过相对独立的监督和评价，帮助企业堵塞漏洞、规范管理、提高经济效益。内部审计的职能随着社会经济的发展而发生着显著的变化，如何才能更好地发挥内部审计职能和作用来防范风险、提高效益，本文就上述问题进行了探讨，希望可以提供一些有价值的参考意见。下载论文网　　关键词内部审计职能风险效益　　随着铁路企业公司制度改革的进一步深入和现代企业制度的逐步确立，内部审计日益成为企业管理体系中的重要组成部分，越来越成为企业进行内部有效控制和监督的重要方式。但是，铁路企业

2、内部审计职能还没有得到充分发挥，内部审计部门必须不断总结经验，采取相应的对策，适应企业发展的需要，更加科学、合理、有效地发挥其职能，促使企业实现发展目标。　　一、内部审计的职能　　第一，监督职能是内部审计最基本的职能，是以财经法规和制度规定为评价依据，对被审计对象的财务收支和其他经济活动进行检查和评价。内部审计的监督是双向监督，内部审计既要站在国家的立场上对企业保障国家财产保值增值进行监督，又要站在企业的立场上对企业各职能部门及下属单位的财务收支及经济活动进行监督。　　第二，评价职能是通过测试企业制定的内部控制系统，对企业中的各种计划、方案的

3、可行性进行评定，对经济活动中的执行情况和进度进行评定，对经济效益的优劣和内控制度是否健全有效进行评定等，从而有针对性地提出意见和建议，促进企业改善经营管理、提高效益。　　二、内部审计对企业防范风险和提高效益的作用　　（一）监督财务信息的真实性和准确性，为企业领导提供决策依据　　内部审计对企业财务收支及其相关经济活动的真实性和可靠性的监督和检查，可以确保企业各部门向企业领导提供的财务信息的高度准确性和可靠性，减少企业领导因为掌握错误信息而作出错误经济决策致使企业遭受经济损失的风险。内部审计通过对企业生产经营活动全过程的审查，对有关经营指标的对比

4、分析，揭示差异，分析差异形成的因素，评价经营业绩，总结经营活动的规律，从中挖掘内部潜力，找出风险点，并提出改进措施，促进企业经济效益的提高。　　（二）监督制度执行，防范企业经营风险　　企业的各项经营活动都需要在既定的法律法规的框架下开展，违反相关法律法规的后果轻则被监管部门警告和罚款，重则危及企业的持续经营能力。同样，企业为确保经营管理的有序和高效，也会制定各种内部规章制度，在既定的规章制度框架下认真履行自己的职责。但是，无论是外部的法律法规，还是内部的规章制度，这些政策和程序的有效执行不能单靠执行者的道德水平和自身素养，需要制度来监督和约束

5、。　　（三）完善企业内部控制，实现企业价值增值　　企业的内部控制能够保护企业资产的安全完整和有效使用，保证财务及其他信息的准确可靠，促进各项法律法规和内部规章制度的贯彻落实，促进工作效率的提高和经营目标的实现，为实行抽样审计提供合理的依据。通过内部控制的有效执行，内部审计可以发现企业经营管理的薄弱环节并向企业管理层提出有效的改进建议，以帮助企业防范风险、减少或者避免损失。无论内部审计是否发现问题，只要有内部审计部门存在，客观上就会对企业各部门产生潜在的威慑和警示作用。因为要经常性接受内部审计监督与检查，他们不得不遵守相关规定和工作秩序，并努力

6、改善他们的工作绩效，实现企业经营目标。　　三、当前铁路企业内部审计工作中存在的问题　　（一）对内部审计的认识和重视不足　　当前，部分铁路企业领导和员工对内部审计职责的认识仍停留在查错纠弊的层次上，或者将审计工作与纪检监察工作等同或者相混淆，将其定位在查处违法违纪违规上。有些领导认为企业内部审计机构并不能给企业带来直接的经济利益，认为在企业经营管理过程中内部审计机构是可有可无的。有些领导把内部审计的作用局限在仅仅是对财务会计的监督上。内部审计在企业经营管理过程中得不到充分的重视，从而导致内部审计的职能和作用不能得到充分有效的?l挥。　　（二）内

7、部审计的独立性不能完全得到释放和发挥　　企业领导的态度和相关部门的干预在很大程度上会影响内部审计人员执法的尺度，进而影响到内部审计人员审计证据的搜集、审计意见的发表等方面。内部审计的独立性得不到有效的保证，那么监督评价及发表审计意见也随之不能保持客观公正的角度。另外，内审人员在开展工作时，不可避免地受到内部人际关系的压力，影响了工作的开展和发现问题的处理。在审计过程中，有些内审人员秉公办事不仅受到下属单位的误解和非议，有时还会遭到部分领导的阻挠，致使审计监督缺乏有效的保障。　　（三）内部审计人员素质不高　　内部审计人员专业素质不高，直接影响审

8、计工作的质量和效果。铁路企业的内审人员绝大多数来自财会部门或从其他部门改行而来，文化知识、理论水平和业务技能总体偏低，识别风险、判断正误的能力较低，缺乏必要的审计专