浅析事业单位内部控制存在的问题与对策

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1、浅析事业单位内部控制存在的问题与对策摘要：内部控制是指单位通过制定制度和措施，对经济活动进行防范和管控。是现代管理理论的重要组成部分。近年来，随着社会主义市场经济的改革，一些事业单位为了制定和更新一些改革措施来提高单位内部的管理水平，并且逐渐完善单位内所拥有的内部控制从而达到提高经营效率的最终目标。但是长期以来单位的制度相对较为落后，未形成统一的内部控制体系，导致事业单位的经营管理方式也缺乏较大的漏洞，很难更进一步的发展。本文通过分析当前事业单位内部的控制制度存在的问题，提出了相关的改进方法，对进一步提高事业单位的内部控制管理的水平具有重要的意义。关键词：事业单位内部控制对策分析一、事业单位内

2、部控制存在的问题在我国，由于事业单位与其他单位相比具有特殊性，是由国家直接控制和管理的，事业单位种类繁多，导致国家监督管理工作存在一定局限性。在不断变化的社会环境中，其内部控制体系的建设也出现一定的滞后性，制约了事业单位运营管理的效率和效果。其中内部控制管理的主要问题表现在以下几个方面：（一）内部控制环境不健全首先很多事业单位对内部控制管理了解比较少，缺乏对内部控制明确分析和认识。由于内部控制管理人员缺乏相应的内部控制管理知识，会严重影响单位内部的管理和经营效率。例如在平时的工作中，工作人员和管理人员职位上懒散，职业上的相关知识己经落后。在职业道德上也不严于律已，甚至为了一己私利而做出违法犯罪

3、的行为。其次是还有一些事业单位对内控制度执行推进力度不强，单位管理者对内部控制制度执行重视程度不够，使制度仅仅流于表面。全员认识和参与程度不够，工作人员并没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段，使形式大于执行。进而导致事业单位的工作效率低下，管理执行效果并不明显。最后现有的事业单位内控制度在流程设计方面，往往过于简化或是过于烦琐，执行难度加大，审计人员专业知识落后，导致监督力度不够，增加了控制的成本，得不到有效的实施，这样的环境不利于内部控制制度的实施。（二）内部控制制度不健全事业单位的制度组织设置缺乏创新和改革的意识，依然采用传统

4、的管理控制模式，在控制制度体系上并没有与时倶进结合国家财政管理要求进行修改和完善的情况，内部控制制度缺乏系统性和完整性。实际上大部分事业单位没有书面成文的内部控制制度，只是以一般财经规章制度代替内部控制制度，凭经验加以简单控制。事业单位现有执行的制度是历年积累下来的，但是存在着许多缺陷和漏动。如审批权限控制，往来账款控制管理等，单位内的控制制度比较落后，导致采购、投资、合同和项目管理等关键经济业务事项，大多缺少控制制度。一些事业单位认识到此种现象后。制定了一些新建内控制度，但是这些新的内控制度由于单位不能更清晰的认识到发展的现状，多是因某种需要或是检查查出问题而促动制定，所以内控制度在基本理念

5、、原则、方法不适应本单位的发展。总体来说设计思路主要是针对企业，对事业单位的针对性与适应性相对较弱。（三）单位工作人员综合素质水平较低，财务基础工作薄弱。由于社会经济大环境的变化，目前事业单位也在不断的完善信息化建设与收支改革的步伐。但是，由于以往的事业单位的会计核算比较简单，对现在会计人员普遍存在专业水平较低。事业单位的职工与其他单位的职员相比有所不同，大多数中小企业中的职员经常在更换，而事业单位被称为是铁饭碗，很多职工进来之后就很少会考虑离去，工作中缺少竞争和压力，自身能力也会很难去提高。正是因为职工的不重视，内部控制也无法得到执行，毕竟光凭领导一人之力，管理也无法进行。这些人员在财务理论

6、知识方面的匱乏导致业务技能低下，直接影响到了会计基础工作的高效率执行，单位的会计人员要不断更新自己的专业知识提高工作效率。在日常财务管理中避免核算方式混乱、会计信息失真等错误。二、加强事业单位内部控制的对策（一）建立良好的内部环境在当下经济快速发展的今天，单位控制制度实施的环境，直接影响到单位内部控制的遵循和执行，同时也会严重影响单位的经济效率的提高。因此必须要求单位内部的管理人员需要树立现代管理观念，学习内部控制制度，设立并遵守内控制度，才可以与时倶进，提高工作效率。首先，加强普及员工和相关领导的内部控制管理知识，事业单位内的相关工作和管理人员应该明确个人的责任的完成，认识到道德操守和价值观

7、念的重要性，提高工作效率。管理人员保证权力实施的效率，通过领导以及员工的全员重视，有意识地提高员工的思想道德水平和行为方式的管理，严格的执行内部控制制度。从而为内部控制有效发挥奠定坚实基础，完善内部控制制度的实施环境。其次是单位要根据自身的发展对内部结构的设置进行调整。减少不必要的管理层级，使管理效用最大发挥，提高工作效率。其他机构设置也应合理，机构的设置要不断更新，适应单位管理需要，机构人员也要