企业内部控制存在的问题及对策

《企业内部控制存在的问题及对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、企业内部控制存在的问题及对策　　　　摘要：近年来，随着我国市场经济的发展和国际经济环境的变化，我国企业所面临的环境越来越复杂，不论是国外发生的世通事件，还是发生在我国的三九集团财务危机、华源集团的信用危机，都与企业内部控制存在严重缺失有着密切的联系。与国外相比，我国对内部控制真正含义的认识起步较晚，直至20世纪80年代左右，才开始重视内部控制，在我国经济建设和未来发展的过程中加速内部控制建设和优化将成为一项重点工作。那么，在现有的条件下，如何加强企业内部控制建设，有效防范企业经营风险的发生，这是各企业亟待解决和

2、高度重视的问题。本人将以M公司作为研究对象，对其在内部控制中存在的问题进行深入剖析，并有针对性地找到解决这些问题的策略，旨在为促进我国企业内部控制的有效实施提供有价值的参考。下载论文网/3/　　关键词：企业内部控制监督机制经营风险　　中图分类号：F272文献标识码：A　　现在企业推进内部控制体系的构建，主要是为了合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。虽然企业内部控制是一种系统化、科学化的管理方式，但是一直以来，在我国企业中并未引起足够的重视

3、。虽然在国家利好政策的支持下我国企业发展态势良好，但由于受到各种因素的影响，隐含其中的很多问题和困难逐渐暴露出来，特别是在内部控制方面的缺陷更为明显，如缺乏完善的内部控制机制、内部控制环境有待提升、风险防范意识差、对内部控制的关键点把握不准、信息沟通不顺畅、缺乏有效的监督机制。这些弊端使得我国企业失去了市场竞争的优势。因此，我国企业要想获得长久发展就必须构建完善的内部控制体系。　　1相关概念阐述　　内部控制的基本内涵　　所谓内部控制就是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

4、　　内部控制的基本目标　　目前，我国普遍认为内部控制有如下五个目标：第一，促进遵循国家法律法规。第二，促进维护资产安全。第三，促进提高信息质量。第四，促进提高经营效率和效果。第五，促进企业实现发展战略。这是内部控制的终极目标。它要求企业将近期利益与长远利益结合起来，在企业经营管理中努力做出符合战略要求，有利于提升可持续发展能力和??造长久价值的策略选择。　　企业进行内部控制的总目标主要是：在任何时候发生的任何业务都必须严格遵守国家相关法律法规和本行业的相关规章制度作为基本前提和要求，并且能够在其内部构建完善的、

5、健全的法人治理结构，从而在企业内部构建有效的、可执行的风险控制系统，并以此为契机提高企业的经营管理效率，为实现企业利益的最大化奠定基础。　　随着现代企业内外部经营环境的变化，企业实施内部控制具有重要的实际意义：实施内部控制能够有效提升企业经营效率、能够保障企业的各项规章制度与经营决策的顺利执行、能够帮助企业有效预防风险的发生、能够保障企业财产安全与完整。因此，企业内部控制目标的定位必须做到差别化、专业化、生存互补和多元化的战略实施。　　内部控制的要素　　关于企业内部控制要素主要包括：内部环境、风险评估、控制活动

6、、信息与沟通、内部监督。　　2企业内部控制现状及存在的问题　　M公司基本情况概述　　M公司成立于1990年，主要是集设计、开发、生产、销售为一体，该公司共有三个服装品牌，公司设备精良、生产工艺先进，并具备专业化的人才队伍。该公司主要消费人群定位在40岁以下25岁以上的高收入人群，在企业经营过程中该公司十分重视价格策略、服装质量、营销策略、人才建设、获利方式、品牌的培育。经过20多年的发展，该公司已经在全国拥有了100多家专营店。在经营过程中，该公司主要是以构建“弘扬中华民族文化，做中华民族自己的品牌”的企业文化

7、。　　M公司内部控制现状分析　　笔者通过实地调查与问卷调查的方式，对该公司内部控制现状进行了调查与分析，从反馈的情况来看：企业内部员工对内部控制认识并不深刻，有的员工甚至并没有对内部控制进行深入了解，只有少部分员工对企业内部控制非常了解，但人数比例仅占10%；作为企业的管理层对内部控制制度缺乏重要性认识，这不利于企业内部控制的顺利实施；该企业在内部控制的执行中缺乏力度；在调查中，该企业内部信息传递方式单一，需要企业进行不断的改革，需要企业内部各部门之间员工加强沟通；还发现其经营风险较大，并且在该环节上未采取任何

8、应对风险的措施，这为企业健康的发展造成了很多困扰；企业内部控制并未进行定期检查。　　M公司内部控制存在的问题　　内部控制环境有待完善　　M公司内部控制环境存在问题，主要表现为：首先，该公司内部整体内部控制意识缺乏。如：该公司尚未形成清晰的科学的企业文化，公司中大部分员工在职时间长短不一，对公司的认同感不强。再如，目前该企业处于快速扩张阶段，企业的管理层将管理的注意力集中在新产品的研发上