企业内部控制存在的问题及对策

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1、维普资讯http://www.cqvip.com维普资讯http://www.cqvip.comManagementScie——nceI管理科学l65效运行，以提高对投资者和市场的诚信和程序组成。内部控制结构是人制定有效的会计信息系统必须满足与审计度。因此完善的内部控制流程，不仅符合的，也是由人完成的。因此，人的素质及目标有关的所有几项内部控制目标。这法律法规的要求，也使得对公司财务报道德价值如何，对内部控制结构的效果些目标是：已记录的交易确实存在，即告负有个人责任的公司管理层不会承担有重要影响。会计存在的真实性；所有已发生的业过失的风

2、险，符合公司利益相关者利益f二)管理当局的风险评价务、交易均被记录，即会计的完整性；所最大化和公司治理的发展方向。财务报告的风险评价是管理当局有已记录的交易、业务均准确无误，即因此，强化我国企业的内部控制建对与财务报表按照公认会计原则编制会计的准确性；所有交易、业务记录的设是建立现代化企业制度的需要，是预有关的风险的识别和分析。管理当局的时间均及时且准确，即会计的纪实性原防舞弊及其他不当行为的需要，也是适风险评价是作为设计和运行内部控制则；所有交易、业务的分类标准合适恰应全球化经济竞争的需要。结构的一部分，以使错误和不合法行为当，即会计

3、分类的准确。的发生降低到最低水平。管理当局能够(四)控制活动二、企业内部控制概念及内容有效地评价和面对风险非常有利于审控制活动是指除其他四方面外，管内部控制是企业所制定的旨在保护计人员收集审计证据，这主要是为国家理当局为满足财务报告的目标而建立的资产、保证会计资料可靠性和准确性，提审计部门服务。各种政策和程序。任何企业都可能有许高经营效率，推动管理部门所制定的各(三)会计信息与交流系统多这类的政策和程序，但一般都可归纳项政策得以贯彻执行的组织计划和相互企业会计信息系统的目的是鉴别、为以下几种：职务的恰当分离；恰当的审配套的各种方法及措施

4、。综合、分类、分析、记录和报告企业的交批手续；充分的凭证和记录；资产和记录此定义强调，内部控制不只限于与易，并为有关资产保持受托责任。一个的实物控制；业绩的独立检查。会计和财务部门直接有关的控制方面，它还包括预算控制、成本控制、定期报告经营晴况，进行统计分析并将统计报告送交有关部门，制订培训计划以培训有关人员使其能够履行职责，以及设立内部审计部门以保证管理部门所制定的各种程序的准确性，并保证其得到贯彻执行等内容。此外，内部控制还包括其他领域的一些活动，例如，具有工程性质的时动分析以及在检查系统中运用的质量控制，基本上属于生产部门的活动。

5、其具体内容包括：f一)控制环境控制环境由反映最高管理当局、董事和企业所有者对控制以及控制对企业重要性的全面态度的各种行为、政策维普资讯http://www.cqvip.com66I管理科学Ma⋯nagementScien伍1监督监督活动是由管理当局对内部控制结构的设计和运行效果进行经常或定期的评价，以确定内部控制结构是否按照既定的目的运行，以及对特定情况下发生的变化进行适当的修正。对内部控制结构的评价和修正所需的信息，来自于已存在的内部控制结构、内部审计人员的报告、有关控制活动的例外报告、有关目，实行经营责任制后，部分经营责任人用、职工

6、福利费、工会经费承担的费用也管理机构提交的报告、经营人员的反馈为了满足个人利益或小集团利益，将潜列入生产成本；费用分配存在一定的随信息以及顾客对开票事项的意见等各个盈、潜亏以各种名目长期挂入往来科目意J生，分配方法不合理，有的单位机构发方面。不作处理；外投外借资金挂入往来科目，生了变化，但仍延用以前的不符合实际有的外投资金由于对方倒闭、破产，已完情况的分配方法；有的单位分配方法前三、内部控制存在的问题全不可能收回，但仍然挂在往来科目中后不一致，甚至不是同一个会计人员做f一)内部控制执行中存在的问题核算；债权债务中有的明细科目几年都账，采

7、用了不同的分配方法。1．会计凭证填制、审核、记账上存在没有变化，也不作相应调整和处理，以上仁)财务内部控制本身具有局限性的问题做法导致债权债务严重不实。内部控制作为企业自我调节和自行主管人员印鉴不全，原始凭证要素不4．物资采购管理不善，账账、账实不制约的内在机制，处于单位中枢神经系全，如购货发票缺少品种、数量、单价、住宿符统的重要位置，可是说没有健全完善的费、餐费发票缺少日期等。凭证传递不及有的单位物资采购管理不严，不管内部控制，就很难组织起现代化的社会时，部分管理人员不及时将有关凭证向相生产实际用量而大批采购、重复采购，造化大生产活动

8、，也就谈不上现代化的企关岗位交接，当期的生产成本溃用)和销售成了物资的积压浪费，加重了管理成本；业生产和经营管理。健全有效的内部控收人跨期入账的现象时有发生。有的单位材料入库、出库手续不全，材料制，能保证企