公司推行全面预算管理问题的若干思考

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1、公司推行全面预算管理问题的若干思考：F275文献标识：A：1009-4202（2011）05-241-02　　摘要公司为了确保国有资产的保值增值，非常注重预算管理。笔者长期在国企上班，公司总部推行目标责任制，实施全面预算管理。全面预算管理作为一种有效、全面的管理模式，已日益受到企业公司的重视，但在企业在实际的实施中，存在一些误区。本文对企业实施全面预算管理的现状进行了分析，探询其中存在的问题，并提出加强企业实施全面预算管理的建议对策。　　关键词预算执行问题原因措施对策　　　　　　公司为了确保国有资产的保值增值，非常重视预算管理。笔者长期在国企上班，公司总部推行

2、目标责任制，公司董事会作为公司预算管理委员会，每年根据股东要求结合实际情况对所属子公司、项目部下达年度目标计划。公司总经理代表公司与各目标单位负责人签定目标责任书。公司财务处根据各单位目标责任书审核目标责任制单位的预算，并制定预算方案报公司董事会审批后印发执行。公司按照目标责任书要求对子公司、项目部进行绩效考核。通过几年的运行，取得了一定的成效，全面预算管理对加强企业管理、提高企业效益、壮大企业实力起着举足轻重的作用。但是，从目前公司在执行全面预算管理工作的情况来看，工作中还存在着不少问题，所取得的效果不太明显。预算管理工作还待进一步完善，并向精细化管理迈进。

3、　　一、预算管理执行中出现的一些问题　　1．表面上制定有预算，而实际上预算无法得到有效实施和落实通过这几个月的预算编制表跟实际发生编制表对比，费用指标完成的很好，甚至超预算，而对于收入指标重视度不够，以至于当月利润指标无法顺利实现完成。　　2．有一些单位虽然认识到预算管理的有效作用，但实际工作中却并没有把预算作为实现企业发展战略的工具。有的经营责任人为了争取到对部门有利的预算指标，不遗余力地讨价还价。有的故意做宽松的预算，目的是容易完成进而取得相应的奖赏。　　3．有的单位一旦完不成预算目标，就以各种客观理由为借口为自己开脱。　　4．还有一些经营责任人并不关心预

4、算编制内容、编制过程和方法的合理性，而是以预算结果的满意度作为是否批准该预算的基础，使预算的科学性缺少保障，对预算实施也缺少有效的分析、控制和考核。观念的落后和领导的不重视、使得难以进行科学合理的预算编制，从而难以保证利润指标的实现。　　二、问题存在的主要原因及建议对策　　1．问题存在的主要原因　　第一，预算考核不全面，考核指标单一，只注重数量指标，不注重质量指标，未将预算管理工作覆盖企业运作过程的全部。预算考核不到位、预算执行分析不及时。　　第二，管理理念落后，将全面预算管理工作等同于过去的计划管理，所编制的预算贪大求全，对企业生产经营将产生影响的内、外部环

5、境调查预测不准确，所编制的预算脱离实际，削弱了全面预算管理工作对企业生产经营的指导作用。　　第三，由于管理细化，开始实行全面预算管理工作时，员工的工作效率提高又需要一定的过程，初始时期还习惯于纸上作业，由此带来管理成本增加。　　第四，预算编制成型后一成不变，未能根据企业经营环境的发展变化及时作出调整；　　第五，全面预算管理与其所要求的实施环境不配套。　　2．解决问题的建议及对策　　针对以上种种在预算编制及执行中产生的问题，建议可以从以下几个方面来做出改进与提高。　　（1）提升观念，明确预算工作重要性　　公司必须提升自身观念，在工作中明确预算管理的重要地位。首先

6、是领导，特别是经营责任人要重视和关注预算管理工作。要把预算管理作为企业管理的中心环节，与企业战略管理、薪酬业绩管理等，一并作为提升企业整体竞争力的重要手段。其次要将企业整个预算管理过程纳入制度化、程序化、规范化的轨道，使得整个企业的日常经济活动在预算目标的指导下有条不紊地进行，从而保证预算管理机制的有效运行。　　（2）明确预算目标，加强预算编制工作的科学性和有效性　　经济的发展日新月异，在经营过程中遇到的可变系数很多，在这种情况下，预算编制时就要求对形势的分析有前瞻性，对公司年度、月度的预算经营侧重点有较准确的把握。在具体操作层面，编制预算首先要客观把握现行预

7、算的执行情况，总结以前编制预算的经验，同时要就市场情况进行调研与预测，把握经营活动收入与支出的市场行情，然后进行正确的决策，做到数据的科学可靠，以保证预算的科学可行。　　（3）加强沟通，全员参与预算　　从责任角度看，每个部门都是责任单位，对本部门所需资源都应有规划，财务部门可扮演提供数据资料角色，即预算是一项管理制度，而非会计制度，必须由各部门、子公司、项目部负责本部门的预算。同时在执行过程中充分利用预算实施过程中反馈的信息，及时发现预算执行的实际效果及存在的问题。　　（4）预算编制的目的不是预算，而是对预算执行过程的控制　　为了解决在预算实际执行中存在的问题

8、，必须设置全面系统的考核指标，将预算管