费用报销审核注意事项

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时间:2018-10-24

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1、费用报销审核注意事项各公司账务审核人员应认真严格做好各项收支项目审核把关工作,审核工作如下:一、经费审核总体要求1、费用发票审核。费用报销必须提供正规发票,替票应附上抵票说明,确保费用发票合法性、有效性。2、收支项目审核。严格按集团相关规章制度文件规定、及公司经营业务事项审核把关,确保各项业务入账的真实性、准确性。3、签批手续审核。严格按规定签批费用报销流程,确保费用报销凭证签署手续完整性、规范性。4、费用报销只能由本单位员工办理,外单位人员前来报销一律不予受理。5、当月费用,当月报销。当月25日后产生的费用或因特殊原因当月无法正常报销的,允许于下个月内报销,超期不得报销。12月份的费用无

2、特殊情况必须在12月28号前报销并提交财务入账,12月29到31日的发票可以在下年1月5日前报销,否则跨年度提交的发票只能做退票处理,责任由经办人员承担。6、为了分清责任,进行部门核算,除差旅费外不同部门支出的费用不得混淆在一张报销单上。7、付款单据如车辆费用报销单、报销凭证、预付款凭证申请单或差旅费报销单等,内容要填写完整:(1)付款单据的种类及用途报销单据种类。大车、小车发生的费用填写《车辆费用报销单》。外出差旅费报销时以《差旅费报销单》填写报销,出差期间发生的招待费连同外出差旅费一起报销。除第1点、第2点以外的其他费用,报销时发票未收到但需要付款的一律填写《预付款凭证申请单》、欠票凭

3、证进行报销。除第1点、第2点以外的其他费用,报销时发票已收到且需要付款的、发票已收到但款项上次已付清的,一律填写《报销凭证》进行报销。(2)票据粘贴规定①所有发票及单据均需将边角裁剪整齐,费用报销粘贴应平展、整齐。②将较大的发票及单据左上角涂上胶水后同向粘贴在报销凭证的背面的左上角;发票及单据按报销凭证上的项目顺序分项归集粘贴,如:本次报销项目有通讯费、快递费、业务招待费,发票按项目顺序归集粘贴。③清单、合同应粘贴于其对应发票之后,如车管部报销新车购置费用和新车车厢款,附件有新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单,那粘贴顺序应为新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单。④增值税专用发票单独报销,

4、不与普通发票混在一起报销。⑤增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不用粘帖,用回形针串别。⑥属集团内部代付费用即相应公司的发票,不要粘贴,用回形针串别,报销代付后由财务将发票寄给对应公司会计做账。⑦车票、快递费发票、餐票以及其他的小型票据,必须粘贴在《单据粘贴单》上,不能同向或反向直接粘贴在报销凭证后。⑧所有小型发票需沿装订线依次粘贴在《单据粘贴单》上,注意粘贴时保持左边单据在上,右边单据在下,循序渐进地粘贴在《单据粘贴单》上,单据不能超出粘贴单的边缘,然后再在《单据粘贴单》的左上角涂上胶水,以同向方式粘贴在报销单据背面的左上角。最后在粘贴单的空白处

5、分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。二、审核注意事项(一)费用报销部门审核对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。1、购买实物资产,需入库的,如办公用品、低值易耗品、礼品、承运单等须由集团统一印刷定制的资料、电脑、打印机、空调等,部门经理复核后还要负责仓库管理的会计助理核对入库情况,并在报销凭证上签字。2、租金报销,需要行政办公部门审核确认,第一次报销时需要求附上租赁合同复印件。3、总部通讯费报销,需要附通讯小组请款申请单会签文件及相关发票文件方可报销。4、车辆保险费报销,需要负责车辆保险费登记的会计助理核对,并在报销凭证上签字。5、与员工薪资有关的,需要人事部

6、门签字复核。6、业务招待费报销,超过部门经理审批权限的,要呈报片区分管副总审批,超过片区分管副总审批权限的,呈报集团分管财务副总审批。7、差旅费报销,不管金额大小,经办人签字→部门经理复核→人事部主管考勤的复核→财务主管复核→总裁批准(分公司片区总经理审批)(二)财务部门审核财务人员对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。1、报销单据审核A.填写的报销单据类型是否符合集团规定。B.报销单据书写及签字应用黑色水笔,字迹清晰、明了、工整。C.报销部门不使用内部称呼。如青口公司,营业执照实际为闽侯县盛辉物流有限公司。非独立设置帐套的,报销部门按营业执照上的公司名称简称填

7、写,若分公司尚未办理营业执照的,报销部门应填写为某分公司某运营部,如上街分公司报销部门应为闽侯甘庶货运代理分公司上街运营部。D.原始单据有几张,在“单据及附件”就写几页。增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不算张数。E.报销凭证上项目与发票内容一致。F.金额大写(人民币):一律用正楷或行书书写,如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等易

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