借支管理及费用审核报销制度

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1、权责单位财务部总页数6页生效日期2010.2.24替代文件编号财字（10）02审核人签发人主题借支管理制度及费用审核报销制度归档保密   普通一、总则1、目的贯彻勤俭节约的方针，严格控制各项财务支出，杜绝损失浪费，为机构的建设发展提供可靠的财务保障2、适用范围机构各教学点、项目组及各职能部门3、管理单位财务部为本制度的管理单位，负责本制度的制订、解释、实施、修订和不断完善。二、借支管理制度及费用审核报销制度（一）借支管理制度借支程序：借款人填写借款单财务部负责人审核机构总监审批财务出纳处领款借支分类：分为一般费

2、用借支和教学经费借支1、借支原则（1）借支必须因公，并根据工作内容合理确定借款金额，预计费用金额超过100元才可借支；（2）一般费用借支必须在10天内还款或冲账（教学经费除外），不能擅自更改原借款用途。（3）原有欠款未清的不允许再借款。对于无正当理由的欠款超过一个月的，财务部有权从借款人工资中扣还；（4）不能代理借款，不对学生及非本机构人员借款，借支对象必须为机构正式职工。2、借支具体流程（1）借支购物款购物核准：所有的日常消耗性物品的采购，均需填制《采购申请单》报行政部批准并安排采购，任何部门不得未经行政部批

3、准擅自采购消耗物品借款手续：提供经总监批准的《采购申请单》方可借款（2）借支公关、市场、对公费用借款核准：财务主任助理审核、总监审批借款手续：提供经总监审批的《费用支出申请》方可借款（3）教学点及项目组教学经费借支借款核准：财务主任助理审核、总监审批方可借款借款手续：提供经批准的《借款单》第6页，共6页教学点及项目组借支的教学经费以年度结算返还，具体时间以通知为准（4）以上三项借支支付方式均可以现金或转账形式支付。3、如借支现金5000元以上，应提前一天告知出纳，以便作好资金准备。（二）费用审核报销制度1、本制

4、度遵循的原则：实报实销原则。2、本制度包含的报销费用包括：（1）教务、学工类支出：教师招待费、教师课酬、教材支出、车辆支出、奖学金、学生活动赞助费支出、论文指导费支出、代收报考费支出、教学点其他支出等；（2）人力行政支出：办公用品、中心租金水电、员工费用及活动支出等；（3）市场部支出：广告费、网络学堂专项费用、业务拓展费等；（4）食堂支出：包括餐费、租金、水电费、煤气费及食堂设备维修费等；（5）公用支出：公干交通费支出、通讯网络费支出等。3、费用报销基本程序：经办人、证明人签字财务部主任助理审核机构总监审批财务

5、部出纳处结算。注意：白云教学点和天河教学点必须发票和收据（包含手写收条）分开报销，其它教学点必须教师（或学生）费用和个人费用分开报销。收据及手写收条发票支付证明单支付证明单经手人、证明人签字主任助理审核机构总监审批教师或学生费用个人费用支付证明单支付证明单主任助理审核机构总监审批财务出纳处报销财务出纳处报销社会点其他教学点经手人、证明人签字4、各项费用报销的具体规定（1）教务、学工类支出：此类支出必须经校长证明才可报销。第6页，共6页①教师招待费：教学点教师招待费一般包含教师住宿费、餐费、交通费等，为了方便教务

6、处审核及财务部准确核算各教学点各教师的费用支出情况，须在《支付证明单》中注明教学点名称，在报销票据后注明教师姓名、日期及经手人。②教师课酬：学期初由教务处教学部制定《学期教师课酬预算总表》经校长审核、总监审批后交财务部备案，在课程结束后依照实际发生费用安排专人负责支付各教学点教师课酬。付课酬时由教务处提供统一的《教师课酬单》到财务部领取课酬，教师签收后交回财务出纳处。学期末课酬支付完毕后，由教务处统计《教师课酬实际发放明细表》交各教学点签字确认，经校长审核及总监审批后交财务部存档，由出纳处统一贴票报销冲账。③教

7、材费：由负责教材采购人员安排支出并提供《教材采购申请表》，经机构总监审批后交财务部预支。取得票据后附上已审批的《教材采购申请表》及相关票据进行报销。④车辆支出：包括车辆维修保养费、保险费、路桥费、停车费、车船税费等支出。该项费用由学校车队的各司机安排支出，交费后凭票统一必须经机构车辆负责人证明才可报销。原则上每周发生的费用必须每周进行报销，报销路桥费时填写内容如：*月*日**（车牌号）从**（初始地）到**（目的地）的路桥费。⑤学生奖学金支出：严格按照奖学金的相关规定执行，由学工处提供《奖学金发放统计表》经机构

8、总监审批后进行预支，待学生签收后附上已审批的《奖学金发放统计表》及学生签收表进行冲账报销。⑥学生活动赞助费支出：该项费用的支出包括有机构统一筹划的大型学生活动支出，以及各教学点负责组织的由机构批准的学生活动支出。大型活动的支出预算经机构总监审批后（教学点活动支出由校长审批），负责筹划的专人预支，活动结束后附上已审批的《活动支出预算申请》及相关票据进行报销。⑦论文指导费支出：由教务处提供