会计学基础离线作业2

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1、会计学基础课程离线作业（二）（一）、某企业于20xl年1月份发生下列业务，请编制会计分录：(1)1月5日开出一张支票预付全年书报费18000元，其中行政管理部门为12000元，生产车间为6000元。借：管理成本12000制造费用6000贷预付账款18000(2)1月7日提取经营租赁固定资产改良支出4500元，其中生产车间为4000元，行政管理部门为500元。借：制造成本4000管理费用500贷：预提费用(3)1月8日收到甲单位交来的一张支票，上面注明用途为预付货款，金额为56000元。借：银行存款5600

2、0贷：预收账款56000(4)1月10日开出一张支票支付全年保险费96000元。借：待摊费用-保险费96000贷：银行存款96000(5)1月12日采用经营租赁的方式，从其他单位租用一辆汽车，开出一张支票支付全年租金36000元。借：待摊费用36000贷：银行存款36000(6)1月15日收到承租单位交来的一张支票，上面注明用途为支付上半年房租，金额为36000元。借：银行存款36000贷：应收账款36000(7)1月16日向预付货款的甲单位发出商品，开具的增值税专用发票注明，售价为50000元，增值税销

3、项税额为8500元。借：应收账款甲单位2500预付账款甲单位50000贷：主营业收入50000应交税金-增值税销项税8500(8)1月22日收到甲单位通过银行转账的方式补付的货款2500元。借：银行存款2500贷：应收账款-甲单位2500(9)1月31日预提短期借款利息960元。借：财务费用960贷：应付利息960(10)1月31日按照银行存款的金额和利率估算银行存款利息6800元入账。借：银行存款6800贷：财务费用6800（二）、某企业于20xl年12月份在财产清查中，发现下列账实不符的情况：（1)盘

4、盈一台设备，同类设备的市场价格为120000元，按新旧程度估计损耗为24000元。所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。借：固定资产120000贷：待处理财产损益960000累计折扣24000(2)盘亏一批原材料，价值为40000元，原来购入该材料时，负担的增值税进项税额为6800元。经查明原因，其中500元属于定额损耗，28000元属于自然灾害，可以向保险公司索赔6000元，800元属于保管人员保管不善造成的，应由其负责赔偿，其余经批准计入管理费用。借：待处理财产损益46800贷：原材料

5、40000应交税金（应交增值税）进项税转出6800借：管理费用-正常损失500营业外支出：28000其他应收款-保险公司6000管理费用-保管员800管理费用损失11500贷：待处理财产损益46800(3)盘亏一台设备，账面价值为69000元，已经计提折旧13800元。借：待处理财产损益55200累计折扣13800贷：固定资产69000(4)发现库存现金长款2500元，经查明原因，是少付职工赵民2500元加班费造成的，应补付。借：现金2500贷：待处理财产损益2500借：待处理财产损益2500贷：应付职工

6、薪酬-赵民2500(5)盘盈一件库存商品，价值为3000元。借：库存商品3000贷：待处理财产损益3000(6)以现金向职工赵民补付2500元加班费。借：应付职工薪酬2500贷：现金2500(7)发现确实无法支付的应付账款45000元。借：应付账款45000贷：营业外收入45000(8)发现确实无法收回的应收账款38000元。借：营业外支出38000贷：应收账款（坏账准备）38000要求：根据以上资料编制批准处理前后的会计分录。（三）、某企业20xl年7月份银行存款日记账和银行寄过来的银行对账单的内容如表

7、所示。银行对账单年支票号码摘要收入付出余额月日7158152828293031略期初余额提现付甲企业货款付乙企业货款代付水电费存入2张支票，货款转讫受托收取丙企业货款受托收取丁企业货款代付电话费4800018600720038001600094002600890780007420058200488004620094200112800120000119110银行存款日记账年凭证摘要对方科目收入付出余额月日字号71591726303031略略期初余额提现付甲企业货款付乙企业货款支票送存银行委托转账收到丙企业货

8、款开出支票付戊企业货款销售产品收到一张支票库存现金应付账款应付账款应收账款应收账款应付账款主营业务收入等480001860015600380016000940042007800074200582004880096800115400111200126800要求：(1)根据上述资料，将银行存款日记账与银行对账单进行核对，确定未达账项。7月28日银行已付企业未付：代付水电费2600元7月30日银行已收企业未收：7200元7月30日银