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1、会计学基础课程离线作业（一）答案（一）、资产类应收账款、银行存款、预付账款、应收利息、累计折旧、固定资产、库存商品负债类应付利息、应付账款、短期借款、应交税费所有者权益类本年利润、实收资本、利润分配成本类制造费用、生产成本损益类财务费用、管理费用、主营业务收入、投资收益（二）、资产类账户原材料期初余额900000740000850000本期发生额740000本期发生额850000期末余额790000负债类账户应付利息期初余额1000004000060000本期发生额40000本期发生额60000期末余额120000成本类账户生产成本期
2、初余额18000021100045000本期发生额211000本期发生额45000期末余额346000所有者权益类盈余公积期初余额300000100000本期发生额100000期末余额400000收入类主营业务收入800000800000本期发生额800000本期发生额800000（三）、业务情况表序号交易、事项内容资产负债所有者权益成本损益应记会计科目应记方向借方贷方1银行存款减少√银行存款√2本年利润增加√本年利润√3管理费用减少√管理费用√4预收销货款增加√预收账款√5制造费用增加√制造费用√6应交税费增加√应交税费√7对外投资
3、减少√长期股权投资√8产品销售收入增加√主营业务收入√9产品广告费用增加√销售费用√10应收账款减少√应收账款√11产品材料费增加√生产成本√12利息费用增加√财务费用√13未分配利润增加√利润分配√14应付职工薪酬减少√应付职工薪酬√15原材料增加√原材料√（四）、会计分录如下：1）：借：银行存款10000贷：库存现金100002）：借：物资采购18500贷：银行存款8500应付账款100003）：借：固定资产1000000贷：实收资本10000004）：借：银行存款100000贷：短期借款1000005）：借：应付账款5000贷：
4、银行存款50006）：借：库存现金20000贷：主营业务收入200007）：借：管理费用560贷：库存现金5608）：借：银行存款20000贷：应收账款200009）：借：应交税费50000贷：银行存款5000010）：借：其他应付款800贷：库存现金800总分类账户试算平衡表账户期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金20,00011,3608,640银行存款130,00063,50066,500应收账款20,00020,000物资采购18,50018,500固定资产1,000,0001,000,000短期借款10
5、0,000100,000应付账款5,00010,0005,000其他应付款800800应交税费50,00050,000实收资本1,000,0001,000,000管理费用560560主营业务收入20,00020,000合计1,224,8601,224,8601,145,0001,145,000（五）、1、借：在途物资-甲材料20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款234002、借：原材料-甲材料80000应交税费-应交增值税（进项税额）13600贷：应付账款-光明工厂35100应付账款-光明工厂585003、借：
6、在途物资-甲材料1000贷：银行存款10004、借：原材料-乙材料40200应交税费-应交增值税（进项税额）6834贷：银行存款470345、借：原材料-丙材料20000-丁材料5000应交税费-应交增值税（进项税额）4250贷：银行存款292506、丙材料负担的运杂费=900*1000*20/（1000*20+100*50）=720（元）丁材料负担的运杂费=900*100*50/（1000*20+100*50）=180（元）借：原材料-丙材料720-丁材料180贷：库存现金9007、借：原材料-甲材料51000应交税费-应交增值税（
7、进项税额）8500贷：预付账款-光明工厂30000银行存款295008、借：原材料-甲材料1800贷：库存现金18009、借：应付账款-光明工厂35100应付账款-光明工厂58500贷：银行存款9360010、借：原材料-甲材料21000贷：在途物资-甲材料21000（六）会计分录如下：1、借：生产成本-A产品58510-B产品45405制造费用7000管理费用4025贷：原材料-甲材料90900原材料-乙材料3540原材料-丙材料16000原材料-丁材料45002、借：生产成本-A产品78000-B产品56000制造费用18000管
8、理费用64000贷：应付职工薪酬2160003、借：库存现金216000贷：银行存款2160004、借：应付职工薪酬216000贷：库存现金2160005、借：生产成本-A产品10050-B产品5040管理费用2070贷
