单位“小金库”的查找方法

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1、单位“小金库”的查找方法一、什么是小金库　　小金库指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支或未纳入预算管理、私存私放的各种资金。　　二、小金库的表现形式　　小金库的表现形式有以下几种：　　1、收入不入账。这是最常见的一种形式。一些行政事业单位通常利用非正规票据或自制票据将收取的房租、管理费、废品变卖收入等不入账，形成“小金库”。如某单位下属部门将废品收入、车辆报废收入中的小部分交入财务账，大部分存入“小金库”，谋取小团体利益，几年截留收入一百多万

2、元。　　2、虚列支出。以劳务费、办公费、工程费等名义，开具假发票，套取现金，将款项转移到账外。　　3、以收抵支。一些单位将支出直接与应收款相抵，既逃避了税款，又逃避了监督，在账外形成了“小金库”。如某单位将房屋出租给某公司开办酒店，公司只上交少部分租金。经审计，其余应交的租金直接抵顶单位在酒店的招待费，收支相抵，双方既隐瞒了收入和支出，又少缴了税金，出租方还因此在账面上少反映了招待费支出。　　4、通过其它账户转移资金，形成“小金库”。一些单位为了逃避监督，在“工会账”、“食堂账”中列收列支，将“工会账”、“食堂账”变成其私

3、设“小金库”的“避风港”。如某单位以伙食补贴的名义拨入食堂补助款10万元，然后又用白条将其从“食堂账”领走，用于请客送礼。　　三、小金库的查找方法　　1、翻阅凭证法：主要通过翻阅被审计单位的原始凭证，发现蛛丝马迹。一是翻阅凭证，如发现被审计单位使用非正规票据，将非正规票据输入电脑进行统计并按票据号排序，审查票据是否连号，如果不连号，则要求被审计单位提供票据存根联，通过审查存根联来查证被审计单位是否存在收入不入账，私设“小金库”的问题。二是注意账面上存在的细节问题。这些细节往往不太被人注意或被忽略，但正是这些并不引人注意的细

4、节，往往隐藏着违规违纪的蛛丝马迹。　　2、审阅相关资料法：一是通过对各种经济资料的审阅，审查经济资料反映的情况与账面是否相符。若不符，开展延伸审计，弄清形成差额的原因，进而推断被审计单位是否私设“小金库”。二是审查合同、协议的完整性、全面性来确定被审计单位是否存在“小金库”。三是认真查阅被审计单位的会议记录。因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索。　　3、分析比较法：一是对单位的财务数据进行比较分析，从中发现存在的问题。如对某事业单位的经营收入和经营支出进行对比分析时

5、发现，该单位对外承揽的业务收入比较小，而经营支出较大，收入与支出明显不匹配。经进一步检查后发现该单位将此部分收入隐匿于账外。审计人员以此为线索，对该单位进行突击盘点，发现该单位近10余万元的“小金库”。二是对同一类型的事项进行比较，如果存在差异，分析差异存在的原因，从而发现存在的问题。　　4、询问法：询问法是在分析判断或掌握一定证据的基础上，向有关人员进行询问，经过分析判断，搜寻问题的蛛丝马迹。在询问过程中，审计人员注意观察有关当事人的一言一行、一举一动和各种细微反映，一般来说，设立“小金库”的单位，都存在违纪不安的心态，

6、只要运用部分有充分证明力的证据进行旁敲侧击，往往会令对方露出破绽，从而发现“小金库”。　　5、现场勘察法：即通过对现场的勘察和向有关人员询问，结合财务资料和经济资料进行查证。如对某单位管理的公园现场勘察时发现，该公园内的池塘经营垂钓业务。经向垂钓者询问，得知需办卡垂钓。而对该单位财务账审计时，未发现账面有垂钓收入和成本，后向会计盘问后，得知该单位将垂钓业务单独设账，在账外经营的事实。　　6、延伸审计法：主要通过对下属单位、工会账、食堂账等进行审计，来审查被审计单位是否将收入转移到其他账上，并在其他账上违规开支的情况。　　7

7、、突击盘点法：这是最基本也最有效的一种方法。审计人员应在事先不通知单位有关人员的情况下，对被审计单位的现金、银行存款和有价证券等进行突击盘点，再与调整后的现金、存款账面数据相核对。如果发现账款不符现象，应追根究底，查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，都要进行深入查证，确定是否属于“一、什么是小金库　　小金库指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支或未纳入预算管理、私存私放的各种资金。　　二、小金库的表现形式　　小金库的

8、表现形式有以下几种：　　1、收入不入账。这是最常见的一种形式。一些行政事业单位通常利用非正规票据或自制票据将收取的房租、管理费、废品变卖收入等不入账，形成“小金库”。如某单位下属部门将废品收入、车辆报废收入中的小部分交入财务账，大部分存入“小金库”，谋取小团体利益，几年截留收入一百多万元。　　2、虚列支