浅谈内部审计风险及防范

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1、浅谈内部审计风险及防范［夺商要］随着现代企业制度的建立和完善，内部审计作为企业的我约束机制已成为现代企业制度的重要组成部分。一个现代企业完善、健全的内部控制系统屮，必须有完善严密的内部审计制度、独立有效的内部屮计机构和岛素质、高责任心的闪部帘计人员，它既是內部控制系统中重耍的一个分支系统，又是实现内部控制0标的重耍手段。lA）部审计作为企业内部控制的重要手段之一，其目的在于增加价值和改进组织的经营，通过系统化的方法去评价和改进风险管理、内部控制以及管理过程的效果，从而有助于企业经营目标的实现、风

2、险的防范，促进企业稳步发展。Introductiontointernalauditriskandprevention[Abstract]Withtheestablishmentandperfectionofthemodernenterprisesystem,internalauditasenterpriseself-disciplinemechanismhasbecomeanimportantpartofmodernenterprisesystem.Amodernenterprisestoper

3、fectandimproveinternalcontrolsystem,mustimprovethesystemofstrictinternalaudit,independentandeffectiveinternalauditinstitutionsandthehighquality,highsenseofresponsibilityoftheinternalauditors,itisnotonlytheinternalcontrolsystemisanimportantbranchofsys

4、tem,istheimportantmeanstorealizetheobjectiveofinternalcontrol.Internalaudit，asoneoftheimportantmeansofenterpriseinternalcontrol,itsaimistoincreasethevalueandtheimprovementoftheorganization'sbusiness,throughasystematicapproachtoevaluationandimprovemen

5、tofriskmanagement，internalcontrol，andtheeffectofthemanagementprocess,whichhelpstoachievethegoalofenterprisemanagement,riskprevention,promoteenterprisesteadydevelopment.[Keyword]InternalAuditInternalControlAuditregulation目录引言1一、内部审计风险理论概述1（一）内部审计1（二）内

6、部审计风险1二、我国内部审计风险现状及问题2（一）我国内部审计风险现状2（二）我岡内部审计风险问题3三、内部审计风险的成因4四、防范内部审计风险的建议和措施6（一）合理设置内部审计机构，提高内部审计的独立性6（二）内部审计范围应由财务审计转向经营审计6（三）改善内审人员结构，提高内审人员胜任能力7（四）改善同管理层及被审计单位的关系7（五）建立健全内部管理保证体系8（六）建立以“内部审计准则”为核心的行为规范体系8（七）完善内部审计法规，规范内部审计工作8论10醐'语11辦:m12内部屯计是我国

7、屯计体系的重要组成部分。随着社会主义市场经济体制的建立和完善，经济组织的多元化和经营方式的复杂化，在内部审计工作中，内部审计风险也日益增加。如何有效地控制和规避审计风险，增强风险意识，提高审计质暈，不仅是审计事业自身生存和发展的关键，而且对于维护社会主义山场经济秩序，促进社会主义山场经济体制的发展有着十分重要的意义。一、内部审计风睑理论概述（一）内部审计内部审计是独立客观地监督和评价企业经营活动及内部控制的适当、真实、合法和效益的行为，是为企业改进经营管理和实现经营目标服务的，因而也是企业监督评

8、价机制与公司内部治理结构的®要纽成部分。它既是防范企业经营风险和财务风险的预警器，也是加强企业管理，提高经济效益的助推器。同吋，内部审计也是单位经济管理机能的一部分，是在单位领导层直接领导下开展工作的，其目标是实现各项资金的使用效益最人化，它除了必须依据国家相关律、法规来衡景单位整体的各类经济活动外,还须依据单位的有关规定及细则来监督和约束单位的内部控制制度，合理评价各部门的绩效，降低成木及管理费用，提高经济实体的经济效益,维护单位经济秩序，促进廉政建设。（二）内部审计风险关于屯计风险的涵义，国