财务报表审计工作底稿编制案例

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1、财务报表审计工作底稿编制案例463目录绪论5第一节财务报表审计总体思路5第二节S公司的背景资料7第一篇9第一章初步业务活动工作底稿10第二章业务保持评价工作底稿11第三章审计业务约定书13第二篇风险评估工作底稿编制案例16第四章了解被审计单位及其环境的审计思路17第五章了解被审计单位及其环境工作底稿19第一节了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）工作底稿19第二节分析程序表（用作风险评估程序）19第六章了解被审计单位内部控制的审计思路19第七章了解被审计单位内部控制工作底稿19第一节在被审计单位整体层面了解和评价内部

2、控制的工作及审计工作底稿编制说明19第二节在被审计单位整体层面了解和评价内部控制工作底稿19第三节在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明19第四节在被审计单位业务流程层面了解和评介内部控制工作底稿19第八章舞弊风险评估工作底稿19第一节舞弊风险评估与应对19第二节项目组讨论纪要——舞弊风险评估与应对19第三节就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录19第四节考虑舞弊风险的因素的记录19第五节考虑异常关系或偏离预期的关系的记录19第六节考虑其他信息的记录19第九章项目组讨论纪要——风险评估19

3、第十章风险评估结果汇总表19第十一章总体审计策略19第十二章设计和实施进一步审计程序的思路19第十三章控制测试的审计思路及相关工作底稿编制说明19第十四章设计和实施实质性程序的审计思路19第十五章销售与收款循环控制测试及实质性程序工作底稿19第一节销售与收款循环控制测试汇总表19第二节销售与收款循环控制测试工作底稿19第三节营业收入实质性程序工作底稿19第四节应收账款实质性程序工作底稿19第五节应交税费实质性程序工作底稿19第十六章采购与付款循环控制测试及实质性程序工作底稿19第一节采购与付款循环控制测试工作底稿19第

4、二节预付账款实质性程序工作底稿19第三节应付票据实质性程序工作底稿19第四节应付账款实质性程序工作底稿19第五节销售费用实质性程序工作底稿19463第六节管理费用实质性程序工作底稿19第十七章生产与仓储循环控制测试及实质性程序工作底稿19第一节生产与仓储循环控制测试工作底稿19第二节存货实质性程序工作底稿19第三节主营业务成本实质性程序工作底稿19第十八章工薪与人事循环控制测试及实质性程序工作底稿19第一节工薪与人事循环控制测试工作底稿19第二节应付职工薪酬实质性程序工作底稿19第十九章筹资与投资循环控制测试及实质性程

5、序工作底稿19第一节筹资与投资循环控制测试工作底稿19第二节短期借款实质性程序工作底稿19第三节长期借款实质性程序工作底稿19第四节财务费用实质性程序工程底稿19第五节应付利息实质性程序工作底搞19第六节实收资本（股本）实质性程序工作底稿19第七节资本公积实质性程序工作底稿19第八节盈余公积实质性程序工作底稿19第九节未分配利润实质性程序工作底稿19第十节应付股利实质性程序工作底稿19第十一节所得税费用实质性程序工作底稿19第十二节递延所得税资产实质性程度工作底稿19第十三节资产减值损失实施性程序工作底稿19第十四节营

6、业外支出实质性程序工作底稿19第十五节营业外收入实质性程序工作底稿19第十六节其他应收款实质性程序工作底稿19第十七节其他应付款实质性程序工作底稿19第十八节其他流动资产实质性程序工作底稿………………………………………………………19第二十章固定资产循环控制测试及实质性程序工作底稿19第一节固定资产循环控制测试及实质性程序工作底稿19第二节固定资产实质性程序工作底稿19第三节固定资产清理实质性程序工作底稿19第二十一章货币资金实质性程序工作底稿19第四篇其他项目工作底稿编制案例19第二十二章其他项目工作底稿19第一节对

7、被审计单位违反法律法规的考虑19第二节关联方关系及其交易19第三节持续经营19第四节比较数据19第五节期后事项19第六节或有事项19第七节现金流量表19第五篇业务完成阶段工作底稿编制案例19第二十三章业务完成阶段审计工作19第一节分析程序（用于总体复核）19第二节分析程序表（用于总体复核）19第二十四章试算平衡表及审计调整表19463第一节资产负债表试算平衡表19第二节利润表试算平衡表19第三节账项调整分录汇总表19第四节重分类调整分录汇总表19第五节列报调整汇总表19第六节未更正错报汇总表19第二十五章总结会会议纪要

8、19第二十六章与治理层的沟通函19第二十七章专业意见分歧解决表19第二十八章重大事项概要汇总表19第二十九章管理层声明书19第三十章审计总结19第三十一章审计工作完成情况核对表19第三十二章业务复核核对表19第三十三章审计报告19附录1本书使用的索引表19附录2S公司2007年度未审财务报表19463绪论第一节财务报表审计总体思路