《巴塞尔协议》与我国商业银行资本充足率管理

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1、《巴塞尔协议》与我国商业银行资本充足率管理摘要：《巴塞尔协议》的出台对于国际间银行业的监管一致性和可操作性具有里程碑式的意义。随着全球经济一体化发展脚步不断前进，银行风险在世界范围内扩散的可能性大大增加，世界金融体系的不稳定性加剧。因此，银行的监督标准必须进行修订和改进。目前《巴塞尔协议I》已经逐步修订为《巴塞尔协议III》，协议内容虽然有变化，但主要内容还是涵盖了资本的组成、资产的风险权重、目标标准比率、表外业务的信用转换系数、过渡期及实施安排等方面。《巴塞尔协议III》的出台于我国银行业而言是一次难得的

2、机遇，但同时这也是我国银行业面临的巨大挑战。因此，对于《巴塞尔协议III》的研究和探索，将对我国商业银行业的发展产生深远的影响。本文立足于《巴塞尔协议》和《新资本协议》的基本内容，对我国商业银行资本充足率现状和管理方存在的问题进行了探讨和研究，提出了关于如何加强我国商业银行资本充足率管理的一系列措施。关键词：巴塞尔协议；资本充足率；商业银行一、资本充足率与《巴塞尔协议》的发展是指银行监管机关要求各个银行在确定的资产规模下必须持有的资本数量，也就是银行资本与加权风险资产之间的比率。资本充足率是银行对风险抵御能

3、力的体现，也是各家银行展现其经营管理水平的综合反映。1998年，银行监管委员会在巴塞尔公布了《巴塞尔协议》，这个协议规定了凡是参与国际业务的银行，其资本充足率必须达到8%及以上。但随着金融危机的爆发以及银行体系的风险不断增加，直至1999年6月，《新巴塞尔协议框架第一次征求意见稿》才要求将最低资本作为银行的第一大支柱。巴塞尔委员会于2004年6月出台《新资本协议》，新协议不只要求将资本充足率作为新协议框架中三大支柱的首要支柱。以上，证明了资本充足率的管理制度是一家银行在运营监管中不容忽视的重大因素之一。二、

4、我国商业银行资本充足率现状及问题从20世纪90年代起，我国逐步建立了以国有商业银行为主、股份制商业银行为辅的银行体制。其中，股份制商业银行成立时间相对较晚且其经营相对灵活，管理机制相对健全，其资本充足率水平普遍高于国有银行，但相对于其他西方大型商业银行仍存在较大的差距。近十几年来，随着银行资产的快速增加，使得国有银行原有的资本充足率不足问题稍有改善。从总体加权平均的情况上看，从2009年至今，我国商业银行的加权平均资本充足率维持在11%以上，核心资本充足率在各个季度基本上均超过9%。从商业银行的资本质量上看

5、，核心资本与资本比率约可达到80%,可见我国银行资本质量较高。从不同的时间段上看，资本充足率、核心资本充足率和资本质量都维持了较高的水平。但是商业银行的资本结构不合理、资产质量差等问题不容忽视。在我国商业银行资本结构中核心资本占了较大的比重，而附属资本非常少，这种情况在四大国有商业银行更甚。我国商业银行资本结构单一，附属资本所占比重严重偏低。实际上，我国商业银行的核心资本占比并不少。如四大国有银行为例，其核心资本充足率均高于4%的最低标准，但是其附属资本充足率却远低于标准。我国银行业的资产质量差这个事实皆为

6、人知，首当其冲的是国有商业银行，存在庞大的不良资产由来已久。信贷业务作为我国商业银行主要的资产业务，信贷资产所占比重长期处于较高的水平。但是在我国银行中，信贷资产的质量偏差，不良贷款率严重偏高。在经济快速发展中，银行的信贷资产也随之高速增长，但随之不断出现的新的不良贷款需要有大量的资本用于冲抵不良贷款的损失。因此，商业银行完成核销不良贷款的任务十分艰巨。不良贷款率的上升不仅使风险资产增大，而且冲销不良贷款需要消耗资本，这些情况都使得银行的资本充足率下降。三、商业银行资本充足率管理中存在的问题（一）资本充足率

7、管理制度不健全：1、资本充足率的评估程序或评估办法不一致，董事会和管理层对资本充足率的监管力度不够，银行资本评估、资本风险的评估、监测和报告这一系列制度不完善，商业银行内部的控制检查不足。2、资本充足率管理目标不明确，商业银行在自身的发展规划中并没有做资本充足率的资本扩充规划。3、资本的投入与转让的手续不合法规，这使得法律风险隐患有可能发生。4、存在违法抽逃资本金和违规吸收虚假的投资入股的现象。5、没有设置专门的资本充足率管理的岗位，基本上无人处理资本充足率的管理工作。（二）会计帐:务管理的基础较为薄弱：1

8、、会计账务处理上并未制定资本金、资本公积和盈余公积等权益类科目，会计核算办法不够科学、核算制度不够完善。2、未建立“实收资本”科目的会计明细分户帐，在实际工作中往往以“内部股票配股统计表”替代实收资本分户帐，这种做法被称之为“以表代帐”，实际上这种做法严重违反了《会计法》的规定。3、存在“实收资本”科目的帐帐、帐表不相符的现象。四、完善我国商业银行资本管理的对策建议资本充足率对于衡量一家银行竞争力是一个十分重要的