民生银bh分行内部控制研究

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1、民生银BH分行内部控制研究-->第一章绪论我国在商业银行内部控制方面也有很多探宄，但由于起步晚，研宄成果的系统性欠佳，不够深入和细化。姜春洁，认为我国商业银行存在内控制度改革缓慢、内控意识淡薄、权力制衡欠缺等问题，并就研究的问题提出完善建议[6]。李洁，指出我国内部控制研宄缺乏整体性，有待进一步提高。同时，以兴业银行为例指出我国商业银行内部控制体系不够完善，商业银行盲目追求效益，忽视了存在的不良贷款和金融风险。葛兆强，认为内控制度的缺陷也是金融业风险频现的原因之一，商业银行管理层不能仅仅从技术层面去看待银行中的操作风险，而应以制度为基础，兼具技术管理，对操作风险进行防范，从

2、而增强内部控制的管理力度[8]。林競和黄志霞，指出我国商业银行金融案件频发与管理层的决策力、员工的执行力有关，探讨了如何提升我国商业银行内控执行力的问题，他们认为我国商业银行完善内部控制，迫在眉睫的事项是提升银行从业人员的执行力，提高执行效果。瞿辉、李明等学者，基于民生银行的案例分析，发现我国商业银行的年报中关于内部控制实质性信息披露存在较大差异，而其主要原因则是内部控制缺乏统一的评价审核标准，他们建议加强内部控制信息披露的管理，逐步建立起完善统一的执行标准。........第二章商业银行内部控制理论综述2.1商业银行内部控制概念的界定我国许多学者都对商业银行内部控制的概念

3、进行过界定，但仍以中国银监会发布的文件最为规范，占据主流地位。银监会发布《商业银行内部控制指引》，在其中指出：商业银行内部控制可以分为事前防范、事中控制和事后监督，同时商业银行设定和实行一系列的程序、制度和方法，以达到实现其经营目标的效果[12]0此外，我国学者还从控制系统、代理委托、风险管理等角度解读和界定商业银行内部控制的概念。总体可以将商业银行内部控制的概念界定为“过程、目标、要素”三个方面，即银行员工实施内部控制的过程；实现高效率和高效益的经营目标；实施过程中的要素，例如控制环境、评价监督等。2.2商业银行内部控制五个要素分析控制活动在内部控制操作流程上直接顺承风险

4、评估，商业银行在进行风险评估之后，针对所评估和考量的问题，会釆取相应的控制活动和解决措施，以确保问题能够得到及时解决、管理层的决策能够得以执行，以此将商业银行的风险控制在最小的、可接受氛围之内。控制活动包括运行控制、业务控制、应急处理、计算机系统安全控制等，其中最关键的是运行控制。在实施控制活动的过程中，要求明确控制目标和政策，切勿偏离了控制标准，处理银行业务时，避免由于经验主义而想当然的安插控制标准；对于重要事项的控制活动应尽量使用软件系统进行监督和控制，同时针对计算机系统的安全问题也应及时建立内控程序，进行有效的控制活动。第三章民生银行H分行内部控制的现状和存在的问题.

5、.....113.1民生银行H分行的概括........113.2从“五个要素”角度描述民生银行H分行内部控制的现状.......123.3民生银行H分行的案例分析.......14第四章国内外商业银行内部控制的经验.........194.1美国花旗银行内部控制的主要做法..........19第五章完善民生银行H分行内部控制的原则与对策建议.......255.1完善民生银行H分行内部控制应遵循的原则.........25第五章完善民生银行H分行内部控制的原则与对策建议5.1完善民生银行H分行内部控制应进循的原则商业银行内部控制过程中，针对信贷审批和前台业务操作，尤为需

6、要遵循授权有限原则。例如，民生银行H分行作为民生银行的一个分支行，应该只允许其有权限审批小额度的信用贷款，而超过1000万的信用贷款，则需要总行考核审批；在前台业务操作流程中，客户经理只有收集客户信息办理业务的权力，而审核权则需要另附多个专人来执行。有限度的授权能够预防越权、未经授权进行违规交易事件的发生，所以遵循授权有限原则至关重要。而做好授权有限则需要民生银行H分行能够科学、规范的把权力逐层授予下去，并建立与之相对应的内部稽核制度，使得各种授权都能够在有效范围内进行正常的银行业务工作。5.2完善民生银行H分行内部控制的对策建议健全民生银行H分行的内控制度，首先要转变制度

7、设计的思想，不能一味的遵循和承袭总行的内控规章，要根据分行实际、部门特点、人员职责等设计出一套适合自己的内部控制制度体系。例如，由于制度的不完善造成的员工职责不明确，工作时出现推托、扯皮这一现象，民生银行H分行应该加强与外部、先进商业银行的交流与合作，学习他们在设计内控制度方面的经验和方法，以此为前提进一步健全本行的内控制度，最大程度的从制度出上做到职责明确、业务流程清晰、赏罚分明；针对权力制约上的缺失，可以建立起一套严苛的稽查监督制度，以达到权力相互平衡和挟制的效果。......第六章结论本文以内控理论为铺垫，旨