PPP 项目资产评估及相关咨询业务操作指引

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1、PPP项目资产评估及相关咨询业务操作指引目录第一章PPP项目资产评估及相关咨询业务基本要求4第一节概述4第二节项目识别阶段相关业务基本操作要求8第三节项目准备阶段相关业务基本操作要求12第四节项目采购阶段相关业务基本操作要求15第五节项目执行阶段相关业务基本操作要求18第六节项目移交阶段相关业务基本操作要求22第二章PPP项目实施方案编写具体操作要求27第一节项目实施方案编写的基本要求27第二节方案编写前的资料收集27第三节项目实施方案编写的具体内容及要求28第三章PPP项目物有所值评价具体操作

2、要求55第一节物有所值评价的相关要素55第二节物有所值定性评价56第三节物有所值定量评价69第四节物有所值评价报告86第四章PPP项目财政承受能力论证具体操作要求90第一节财政承受能力论证的内容及开展时点90第二节财政承受能力论证的相关要素90第三节财政支出能力评估92第四节行业和领域均衡性评估98第五节财政承受能力论证报告99第五章PPP项目尽职调查具体操作要求104第一节尽职调查基本要求及方式104第二节新建项目尽职调查操作要求107第三节存量项目尽职调查操作要求112第四节社会资本尽职调查

3、操作要求113第六章PPP项目中期评估以及绩效评价具体操作要求117第一节绩效目标编制操作要求117第二节中期评估操作要求119第三节绩效评价操作要求123第七章PPP项目实施过程中的评估具体操作要求139第一节项目各阶段资产评估基本操作要求139第二节PPP存量项目评估基本操作要求143第三节项目收益权价值评估基本要求148第八章附则1569附件1：157PPP项目相关业务操作流程图（供参考）157附件2：161PPP项目绩效评价指标框架（供参考）161附件3：165PPP项目主要概念1659

4、PPP项目资产评估及相关咨询业务操作指引为指导评估机构执行PPP项目资产评估及相关咨询业务，维护PPP项目各相关当事方合法权益，促进PPP模式的实施与推广，根据国家相关法律、法规，财政部、发改委等部委发布的相关规定，中国资产评估协会通过总结评估行业积累的PPP项目实践经验，制定了《PPP项目资产评估及相关咨询业务操作指引》。评估机构执行PPP项目资产评估及相关咨询业务，可以参照本操作指引，也可以根据具体情况采用其他适当的方法。随着相关法律法规的调整与完善，以及评估行业参与PPP项目资产评估及相关

5、咨询业务实践经验的进一步丰富，中国资产评估协会将对操作指引进行修订、完善。第一章PPP项目资产评估及相关咨询业务基本要求第一节概述一、相关法律法规评估机构执行PPP项目资产评估及相关咨询业务需要关注国家相关法律、法规，财政部、发改委等部委发布的相关政策，以及各地方政府出台的相关规定。二、胜任能力评估机构执行PPP项目资产评估及相关咨询业务，应当根据PPP项目具体情况，对自身专业胜任能力、独立性和业务风险进行综合分析和判断，决定是否承接相关业务。三、职业道德9评估机构开展PPP项目资产评估及相关咨

6、询业务，应当勤勉尽责、保持应有的职业谨慎，恪守独立、客观、公正的原则，同时应当遵守保密原则，除法律法规和行业规范另有规定外，未经委托方书面许可，不得对外提供执业过程中获知的国家秘密、商业秘密及业务资料。四、基本程序评估机构执行PPP项目资产评估业务及相关咨询业务可以履行以下基本程序：1．明确PPP项目相关业务基本事项，判断承接风险；2．接受PPP项目相关当事方（通常为政府方或社会资本方）的委托，签订委托合同；3．成立PPP项目相关业务工作组；4．制定PPP项目相关业务工作方案；5．通过案卷研究、

7、政策分析、数据填报、实地调研、座谈会及问卷调查等方法收集相关业务数据及资料；6．对数据及资料进行甄别、汇总和分析；7．形成相应的评估或咨询结论；8．编制PPP项目相关业务成果，包括报告、方案、咨询意见或建议书等；9．与委托方就PPP项目相关业务成果进行充分沟通，并根据委托方的合理意见对业务成果进行完善；10．履行评估机构内部审核程序；11．提交PPP项目相关业务成果；12．工作底稿归档。9五、业务类型评估机构可以在PPP项目不同阶段提供多种资产评估或相关咨询服务。在PPP项目识别阶段，评估机构可

8、以开展的PPP项目相关业务通常包括：项目发起及项目筛选咨询业务、新建项目尽职调查、存量项目尽职调查、编制项目初步实施方案或项目建议书、项目识别阶段的物有所值评价及财政承受能力论证等。在PPP项目准备阶段，评估机构可以开展的PPP项目相关业务通常包括：项目实施方案的编制、项目准备阶段的物有所值评价、项目准备阶段的财政承受能力论证及项目实施方案的评估等。在PPP项目采购阶段，评估机构可以开展的PPP项目相关业务通常包括：协助政府对社会资本进行资格预审、协助政府制定项目采购文件、协助社会资本制定项目响