企业纳税筹划的方法

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1、企业纳税筹划的总体方法一、了解企业基本情况以企业为受益人进行纳税筹划需要了解如下情况;1、企业组织形式不同企业组织形式的纳税税种、适用税率、申报纳税办法往往有所不同，所以了解企业的组织形式，可以对不同组织形式的企业制定有针对性的纳税筹划方法。我国的企业形式有个人独资企业、合伙企业、股份制企业和有限公司制企业，此外还有视为企业管理的个体工商户。企业的组织形式对纳税影响相当大。除了解企业组织形式，还要了解企业内部的机构设置情况。2、财务状况企业税收筹划是合法和合理地节省税费，因此了解企业的财务状况是

2、基础。以会计报告和会计报表形式反映出来的企业财务状况从资金的运动方面展现出企业的全貌，而纳税本身则是资金从企业的流出。只能有全面和详细地了解企业的真实财务情况，才能制定出适合企业状况的企业节税方案。3、投资意向税收优惠是政府调控经济的重要手段之一，适当的优惠政策有利于实现国家的社会经济目标。《企业所得税法》“以产业优化为主、区域优惠为辅”。了解企业的投资意向，建议其与国家税收优惠政策衔接，可以使企业获得税收优惠的利益。4、对风险的态度不同风格的企业领导对涉税风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿

3、意冒更大的风险节省较多的税费；稳健型的领导人则希望在风险最小的情况下节省税费。了解企业对风险的态度，可以制定出纳税风险较小、节省税费较多、符合企业领导层要求的纳税筹划方案。5、纳税历史了解企业以前和目前的有关纳税情况，包括了解有关纳税申报、涉税税种、纳税金额、有无受过涉税处罚等历史情况，对制定企业未来的纳税方案会有很大的帮助并能够提供更多的参考。二、选择纳税筹划的重点税种房地产开发企业生产经营过程中涉及税种较多，对特定企业而言，每个税种的纳税筹划空间是不一样的，应当选择纳税筹划空间比较大的税种作

4、为纳税筹划的主导税种，同时，还要考虑我们所选择的主导税种的筹划方法对相关税种的拉动效应、纳税筹划所引起的变化，核算筹划成本，综合考核企业节税效果。就当前而言，房地产企业纳税筹划的重点税种应当是营业税、土地增值税和企业所得税。三、充分利用税收优惠政策1、利用税法的不完善、漏洞进行纳税筹划的空间原来越小，而且，这种筹划方法的运用有可能由于税收政策发生变化后具有溯及力，被认定为偷税，给企业带来风险。2、由于税收是国家进行宏观调控的重要手段，国际的产业政策、区域发展战略、科技兴国战略在税法上都有所体现，

5、企业利用税收优惠政策进行纳税筹划将是一个永恒的主题。四、掌握和解读税收法规、了解税务机关执法情况1、企业进行纳税筹划，必须掌握与本企业生产经营活动有关的税收法规和政策。要重视新税法的搜集工作，并且要全面、深入解读，掌握其实质，这样才能正确应用税法，依法纳税，合理节省税费。2、企业可以从税务机关组织和管理税收活动及裁决税法纠纷中来理解税法的尺度。通过税法执行中若干有代表性的案例来把握当地税务机关的执法界限，并将其应用于税收筹划的过程中，增强纳税筹划的使用性。一、纳税筹划的主要方法（一）转让定价法转

6、让定价是指两个或两个以上有经济联系的经济实体，为共同获得更多利润而在销售活动中进行的价格转让。普遍运用于母子公司、总分公司、有经济联系的其他公司之间，其目的是转移利润、减轻税负。转移定价法是国际商务中非常流行的纳税筹划方法，也是税务部门重点稽查的对象。我国税法有反避税条款的规定，目的在于禁止关联企业利用转让定价偷逃税。在经济活动中，关联企业为了转移利润而在商品交换过程中，不依照市场规则和公允价格进行交易，而是根据关联企业的共同利益进行商品和非商品交易。在这种交易中，交易的价格根据双方的意愿，可高

7、于或低于市场价格，达到少纳税的目的。从征税方面讲，对企业之间转让定价，税务机关有权进行调整。1、转让定价的方式假设A、B两个企业为关联企业，A企业在高税负地区，B企业在低税负地区，由于所承受的税负不同，由母公司策划，A企业将自己的产品低价卖给B企业；或者B企业将自己的产品高价卖给A企业。然后，再按市场价对外销售，是利润从税负告的A企业向税负低的B企业转移，达到减轻集团整体税负的目的。2、转让定价的方法（1）利用商品交易的筹划关联企业之间商品交易采取降低或抬高价格的方法，转移收入或利润，从整体上减

8、轻税收负担。处在高税负地区的企业在向低税负地区的关联企业销售商品时，采取降低商品售价的方式，将利润转移到关联企业。或者反过来，处在低税负的企业在向高税负地区的关联企业销售商品时，采用抬高商品售价的方式，使利润流向低税负地区的企业。（2）使用原材料和零部件购销的筹划通过控制原材料或零部件的购销价格进而影响产品成本来实现纳税筹划。例如，A企业向B企业低价出售原材料或零部件，使B企业产品成本较低，再有B企业向A企业高价出售产品，或按市场价对外销售，增加B企业销售利润，人为控制利润的流向。（3）利用固定