开题报告——毛瑜

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1、南阳理工学院毕业设计（论文）开题报告商学系财务管理专业课题名称：中小企业营运资金管理中存在的问题及对策学生姓名：毛瑜学号：035108045指导教师：李然报告日期：2011年11月20日1．本课题所涉及的问题在国内（外）的研究现状综述国外学者研究现状：国外关于中小企业营运资金管理的研究始于20世纪30年代。但在20世纪70年代以前,中小企业营运资金管理研究的主要内容是对各营运资金项目(主要是应收账款、存货等流动资产)如何进行优化。W.D.Knight(1972)指出：单独研究每项流动资产的最优水平

2、是不合适的,当将各项流动资产上的投资联合起来进行研究时,决策的性质不应当是最优化，而应该是满意化。1989年，JohnJ.Hampton&CeciliaL.Wagner出版了《营运资金管理》一书，其内容已经不仅包括流动资产管理，而且拓展到了信用评级、短期融资、消费者信贷等内容。20世纪90年代以来，国外主流财务学刊上已很少看到关于中小企业营运资金管理的专门研究。但是，中小企业营运资金管理实践的创新却并未停止，一些咨询机构和以实务为导向的杂志在跟踪日新月异的营运资金管理实践方面发挥了主导作用，这方面

3、较为突出的应该首推美国REL咨询公司和CFO杂志开展的对美国最大的1000家企业的营运资金调查(TheWorkingCapitalSurvey)。特别值得一提的是：该项调查使营运资金管理的方法逐渐从单纯的数学方法中摆脱出来，开始转向以供应链的优化和管理为重心，这种转变同时拓展了营运资金管理的研究视野和研究内容。国内学者研究现状：我国对中小企业营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的，这是由于营运资金作为一个财务概念是1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引入我国的。总体来看，我国

4、对营运资金管理的研究没有得到应有的重视，大多数研究仅是对某个营运资金项目的孤立研究，少有对营运资金的系统研究。毛付根(1995)发表了“论营运资金管理的基本原理”一文，指出：应从流动资产与流动负债之间的相互关系着手，将流动资金的存量配置与其相应资金来源联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策。杨雄胜等(2000)结合中国现实分析了现行应收账款周转率、存货周转率指标在理论与方法上存在的不足，指出周转额应是某一形态的垫支资金不断回到其原有状态的数额，建议将应收账款周转率改为应收账

5、款平均账龄指标，并采用应收账款逾期率作辅助指标；将存货周转率改为存货平均占用期，并按其内容进行材料平均储存期、在产品平均生产期以及产成品平均库存期等指标细化，以揭示存货在不同环节的营运效率。王竹泉、马广林（2005）在《会计研究》上发表了“分销渠道控制：跨区分销企业营运资金管理的重心”一文，提出了“将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移到渠道控制上”的新理念，并倡导将中小企业营运资金管理研究与供应链管理、渠道管理和客户关系管理等研究有机结合起来。随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业

6、经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。中小企业已成为中国经济发展新的增长点，它不仅活跃了市场，注入了活力，增加了供给，更重要的为我国体制改革、搞活经济解决了头等难题，即吸纳了大量城镇就业人口和农村剩余劳动力，逐步改变着城乡产业结构，增加了中央和地方的财政收入，为国民经济每年以8%的增长率作出了巨大贡献。中小企业面临的挑战是严峻的，面临发展中的问题与矛盾，更是显而易见的，除宏观的外部环境条件外，主要是企业经营能力和企业资金困难困扰着中小企业的发展。2．本人对课题任务书提出的任务要求及实现预期目标的可行

7、性分析任务要求：（1）完全了解该论文选题的目的、意义，以及研究该题目所要达到的目标。（2）具有对当前我国中小企业资金营运管理存在的问题进行分析的能力。（3）准备相关的图书资料，通过大量查阅参考资料，如营运资金管理的涵义，营运资金管理存在的问题、解决建议等方面的专著、学术期刊、互联网信息等，进行学习和整理，做好论文的前期准备工作。（4）联系当前我国中小企业营运资金管理的特点，分析当前其存在的原因，寻求解决问题的对策。（5）在学习完参考资料后，通过对当前中小企业营运资金管理存在的问题进行研究，做出归纳

8、和总结，并提出改善对策，形成自己的观点，独立完成论文的撰写工作。（6）随时就有关问题与指导老师取得联系，进行探讨，解决问题。可行性分析：（1）已经通过认真查阅并大量查阅参考资料，如营运资金管理的涵义，中小企业营运资金管理存在的问题、解决建议等方面的专著、学术期刊、互联网信息等，对当前我国中小企业营运资金管理现状及存在的问题有了大致的了解。（2）结合中小企业营运资金管理的特点，分析当前中小企业营运资金管理存在原因，寻求解决问题的对策，以期完善中小企业营运资金管理、促使中小企业健康发展