2008年国际注册内部审计师考试辅导501

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1、2008年国际注册内部审计师考试辅导　经营分析和信息技术　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　TOPIC01　控制框架　　该部分大纲主要涉及的就是两个主要控制框架：COBIT和SAC（eSAC）。　　1.COBIT的含义　　COBIT（ControlObjectivesforInformationandrelatedTechnology）是目前国际上通用的信息系统审计的标准，由信息系统审计与控制协会在1996年公布。这是一个在国际上公认的、权威的安全与信息技术管理和控制的标准，目前已经更新至第三版。它在商业风险、控制需要和技术问题

2、之间架起了一座桥梁，以满足管理的多方面需要。该标准体系已在世界一百多个国家的重要组织与企业中运用，指导这些组织有效利用信息资源，有效地管理与信息相关的风险。　　COBIT将IT过程、IT资源及信息与企业的策略与目标联系起来，形成一个三维的体系结构。　　其中，IT准则维集中反映了企业的战略目标，主要从质量、成本、时间、资源利用率、系统效率、保密性、完整性、可用性等方面来保证信息的安全性、可靠性、有效性；IT资源维主要包括以人、应用系统、技术、设施及数据在内的信息相关的资源，这是IT治理过程的主要对象；IT过程维则是在IT准则的指导下，对信息及

3、相关资源进行规划与处理，从信息技术的规划与组织、采集与实施、交付与支持、监控等四个方面确定了34个信息技术处理过程，每个处理过程还包括更加详细的控制目标和审计方针对IT处理过程进行评估。　　　　　　第5页2008年国际注册内部审计师考试辅导　经营分析和信息技术　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　COBIT是一个非常有用的工具，也非常易于理解和实施，可以帮助在管理层、IT与审计之间交流的鸿沟上搭建桥梁，提供了彼此之间沟通的共同语言。几乎每个机构都可以从COBIT中获益，来决定基于IT过程及他们所支持的商业功能的合理控制。当我们

4、知道这些商业功能是什么，其对企业的关键到什么程度时，就能对这些事件进行良好的分类。所有的信息系统审计、控制及安全专业人员应该考虑采用COBIT原则。　　COBIT的优点　　●通过实施COBIT，增加了管理层对控制的感知及支持。COBIT帮助管理层懂得控制如何影响商业功能。COBIT提供的实施工具集包括优秀的案例资料（提供模板商业过程，使得优秀范例能够迅速移植），帮助向管理层很好地表述IT管理概念。管理层在基于最佳控制实践基础上做出正确决策的能力亦得到了提高。　　●COBIT使IT管理工作简易并量化，减轻对复杂信息系统管理工作的难度，并且可以

5、应用在每天都在发生的各种新问题中。对于那些不具有广博IT知识的人来讲，是一个认清信息技术的有价值的工具。它也使得信息系统审计师具有与IT专业人员相同的专业广度，并且可以询问IT工程相关的问题。　　●COBIT提供了一种国际通用的IT管理及问题解决方案，普遍适用于各种不同的商业项目和审计，并且它既包容了当前的情况，也提供将来可能会使用到的指导方针。　　●COBIT有助于提高信息系统审计师的影响力，依据COBIT出具的信息系统审计报告更容易得到管理层的肯定。　　●COBIT框架可以帮助决定过程责任，提高IT治理水平。通过采用该框架作为对一个责任

6、矩阵分析的基础，可以做到基于角色的IT管理，定义过程措施,确保客户利益。　　2.关于eSAC需要了解的内容　　国际内审研究院（IIA）在1977年第一次明确提出SAC的概念。当时SAC指的是系统审计和控制（systemsauditabilityandcontrol）。由国际内审研究基金会在1991年和1994年进行较大更新后，SAC是指系统鉴证与控制（systemassuranceand　　　　　　第5页2008年国际注册内部审计师考试辅导　经营分析和信息技术　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　control）。目前，SAC已成

7、为IT审计师在信息技术安全、控制与审计领域中的重要指南。　　在新版本中,可审计性（auditability）一词已被鉴证（assurance）替代.这是因为我们逐渐认识到治理（governance）和融合（alliance）的重要性,要在组织内部及与业务伙伴的合作中，保证对信息系统有足够的控制，以保护系统的安全性、可审计性。　　在电子商务时代，随着互联网技术的飞速发展，系统中的控制及相互依赖性已经没有组织与地理位置的限制，普遍存在于各种组织中.不管是什么规模的组织，都需要有一套控制指南来有效地管理信息系统和技术，并随着业务环境的变化和新技术

8、的发展及时更新系统。信息系统审计师及IT安全从业人员必须知道威胁来自何处，如何管理这些威胁带来的风险，而且也要知道如何与不同层次的管理人员共同讨论安全问题。我们在考虑信息与系统安