上海电大秋《审计原理与实务》期未考试复习资料及

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1、2011秋《审计原理与实务》复习资料2013-11-25一、单选题1.审计的本质特征是（d.独立性）2.注册会计师对财务报表的审计属于（a.鉴证）业务3.各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（d.估价和分摊）。4.制度基础审计是以（b.内部控制测试）为基础的抽样审计方法。5.按业务循环组织实施的方法称为（b.循环审计方法）方法。6.根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（a.销售与收款循环）。7

2、.审计的基本职能是（a.经济监督）。8.独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（a.合法合规性）、公允性发表审计意见。9.财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（A.财政预算编制、执行及结果）进行的审计。10.内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（A.相对独立性）11.事前审计又称为防护性审计，是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计，主要在（C.内部审计）中展开。12.事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活

3、动发生过程中进行的审计，在（D.内部审计和民间审计）中展开。13.内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（B.顺差法）。14.抽查法不适用于下列哪种情况（D.内部控制健全但执行无效）15.询问本身（D.不足以）发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。16.审计人员对应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等一般采用（A.积极式）类型的函证。17.社会审计中的函证工作由（C.审计人员、审计人员）办理，函件由（）寄发和收取。18.各级国家审计机关按照被审计单位的（A．财政、

4、财务隶属关系）确定审计管辖范围。19.我国国家审计机关属于（C．行政型）的国家审计机关。20.会计事务所在承接业务和执业中：（B．不受行业、行政区域的限制）21.下列不属于内部审计机构的职责有：（D．建立健全本单位及所属单位的内部控制制度）22.注册会计师执行业务时，不能：（C．或有收费）23.下列事项（B．没有按照审计准则的主要要求执行审计）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。24.下列事项（D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告）中，注册会计师法律责任中规定为欺

5、诈。25.Y会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中（B．财务报表审阅业务）以消极方式表述所得的结论，并且不提供高水平的保证。26.国家审计准则体系中，属于审计人员参照执行的有：（D．审计指南）27.审计人员判别被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的合法性、公允性等的标准是（C．审计依据）。28.（A．审计准则）是审计人员行动指南和规范，解决如何审计问题。29.项目质量控制复核（B．不可以）减轻项目负责人的责任。30.项目质量控制复核通常选取（D．与审计项目组作出重大判断及形成结论有关的）工

6、作底稿进行复核。31.项目质量控制复核是指在出具报告（A．之前），对项目组组出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。32.挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目负责人挑选与委派相关的做法中，不适当的是（B．将项目负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员。33.在以下与项目质量控制复核相关的说法中，不正确的是（C．项目质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行）。34.审计计划由（B．审计项目组负责人）在对被审计单

7、位的基本业务情况进行了解和执行分析程序之后着手编制。35.审计计划，时指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，而在具体执行审计程序（A．之前）编制的工作规划。36.审计计划的目的是：（D．将审计风险降至可接受的水平）37.重要性水平与审计风险之间呈（B．反向）关系。38.重要性水平与审计证据之间呈（B．反向）关系。39.审计人员可接受的审计风险为5％，评估的被审计单位的重大错报风险为40％，则审计人员确定的检查风险为（C．12.5％）。40.注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被

8、审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是(C．对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平).41.在对重大错报风险进行评价后，A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（C．以余额测试为主）。42.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表面注册会计师（A．决定接受的检查风险水平为高水平）。43.以下说法中，不正确的是（D．注册会计师可以通过调高重