基础会计综合模拟实训（第三版）-其他明细账

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1、固定资产——生产用固定资产日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额借130000007付10购进不需要安装设备18400015转18HW52烤炉报废清理40000019转22BN69烤炉工程完工39000020转24XM58烤炉出售转入清理20000026转接收东方食品机械厂投资200000月结594000600000借12994000固定资产——管理用固定资产日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额借1500000014付21购进联想586型电脑5台20200月结20200借15020000在建工程——BN69烤炉安装工程日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额1月初余

2、额借4000019付30购进需要安装的设备34280019付31支付安装费720019转22工程完工交付使用390000月结350000390000在建工程——配电室工程日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额1月初余额借32000月结借32000固定资产清理——HW52型烤炉清理日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额15转18HW52烤炉报废转入清理4000015付23用现金支付清理费用45015收8废料出售收入2000015转19结转清理净损失2045031月结40450404507固定资产清理——XM58型烤炉清理日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额20转24XM58烤炉处置

3、转入清理7000020收11收到XM58烤炉出售收入10000020转25结转清理净收益3000031月结100000100000应付职工薪酬——工资日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷14600008付13支付上月工资146000031转36分配本月工资费用1468000月结14600001468000贷1468000应付职工薪酬——福利费日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额借4352023付39支付职工困难补助4200025付44支付职工体检费12000031转37计提职工福利费20552031月结162000205520平0应交税费——未交增值税日期

4、凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷3000009付15缴纳上月未交增值税30000031转43结转本月未交增值税311000月结300000311000贷311000应交税费——应交所得税日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷3000009付15缴纳上月所得税30000031转50计算并结转本月应交所得税475000月结300000475000贷4750007应交税费——应交营业税日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷10009付15缴纳上月未交营业税100031转44结转本月应交营业税1000月结10001000贷1000应交税费——应交城建税日期凭

5、证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷420009付15缴纳上月城建税4200031转44计提本月税金及附加42840月结4200042840贷420840应交税费——应交教育费附加日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷180009付15缴纳上月教育费附加1800031转44计提本月税金及附加18360月结1800018360贷18360其他应收款——巩格英日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额借260011转10报销差旅费冲账215011收6交回余款现金45025付41出差借款6000月结60002600借6000其他应收款——单丽彩日期凭证字号摘要借方贷方

6、借或贷余额月初余额借450025转32报销差旅费冲账4500月结4500平0在途物资——永安鸡场日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额1月初余额借1620001转1在途材料验收入库16200030付51购进尚未验收入库161600月结161600162000借1616007实收资本——光大投资公司日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷25000000月结贷25000000实收资本——海虹投资公司日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷15000000月结15000000实收资本——虹桥食品公司日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷10000000月结贷100

7、00000资本公积——资本溢价日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷26月结贷盈余公积——法定盈余公积日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月初余额贷100000031转52计提法定盈余公积675000月结675000贷1675000无形资产——专利权日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额1期初余额借2400003月结借240000无形资产——商标权日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额1期初余额借300000月结无形资产——管理软件日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额730付32从斯特信息技术公司购进180000月结180000借180000营