我国上市公司财务舞弊的手法与对策研究

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1、我国上市公司财务舞弊的手法与对策研究【i商要】证券市场是现代经济的不和或缺的一部分。通过证券市场，资源可以得到有效的配置，从而促进资金的流动，推动经济发展。继2001年安然事件之盾所曝光的一系列重大财务舞弊案让全世界的学者都在思考同一个闷题，那就是如何在当今社会建立一个高效、公正、透明的证券市场。这对于仍处在起步阶段的我国证券市场来说，显示出更加重要的意义。木文从上市公司财务舞弊的基础理论及原因、手法，以及国内外财务造假处罚的对比分析。最后提出针对上市公司财务舞弊行为的对策和建议。【关键词】上市公司财务舞弊问题对策研究The

2、techniqueoflistedcompanyfinancialfraudinChinaandcountermeasuresresearch[Abstract]Securitiesmarketispartofthemoderneconomywithorlack.Throughthesecuritiesmarket，resourcescanbeeffectivelyconfiguration,soastopromotetheflowofcapital,promoteeconomicdevelopment.Aftertheen

3、ronin2001bytheexposureofaseriesofseriousfinancialfraudtoscholarsallovertheworldinthinkingaboutthesamequestion，howisthatintoday’ssocietytoestablishanefficient，fairandtransparentsecuritiesmarket.Thisforourcountrysecuritiesmarketisstillinitsinfancy,showsmoreimportants

4、ignificance.Thisarticlefromthebasictheoryandthereasonsofthefinancialfraudoflistedcompany,technique,andcomparativeanalysisofdomesticandforeignfinancialfraudpenalties.Finallyputforwardthecountermeasureandthesuggestionoffinancialfraudoflistedcompany.[Keywords]theliste

5、dcompanyfinancialfraudproblemsCountermeasureresearch弓IW1一、财务舞弊的概述1（-）财务舞弊的概述1（二）财务舞弊的经典理论2二、我国上市公司财务舞弊原因分析（一）上市公司自身利益的需求3（二）上市公司高管个人利益的满足3（三）当地政府对上市公司的干预4（四）上市公司融资与再融资动机4（五）财务人员职业带的亟待加强4三、惯用财务舞弊的手段分析4（一）收入舞弊5（二）费用舞弊6（三）关联交易9（四）重组并购12（五）会计估计及会计政策13（六）共谋交易H四、我国上市公司财务

6、舞弊的对策和思考16（-）财务造假处罚的国内外对比分析16（二）财务造假处罚和监管的不同策略17（三）完善上市公司的治理结构18（四）建立健全外部监管机制19（五）优化企业内部环境20（六）投资者应理性投资，提高风险意识21组仑21翻储22参考文23引言中国的资本市场自改革开始以來发展迅猛，市场机制改革，使得更多中小企业涌现，让迅猛发展的资木市场也遗留下很多M题，其中最人的H题就是财务舞弊现象。巾于发展过度迅猛，资金供应链不足，无法跟上快速发展的脚步，导致许多企业为了取得更多的资金来源,粉饰财务数据，提供虚假的财务会计信息。

7、近些年，频频曝光的上iU公司财务报告舞弊事件，已成为当今社会的热点问题。财务舞弊的发生，表现出了资本市场诚信的缺失，严重侵害投资荞的利益，而i阻碍资本市场的健康、持续、稳定发展，从而对我国的经济造成重人损害。如果上市公司的财务舞弊行为不加大力度严W打击，必将影响我国资木市场的可持续发展。因此，对汄识上山公司财务舞弊的手段和对策研究貝•有重要意义。一、财务舞弊的概述（一）财务舞弊的概述有关于财务舞弊的定义，学术界的说法并不统一，目前接受度比较广泛的定义是由全美反财务舞齡委员会（即Treadway委员会）提出的。Treadway

8、在“1987年报告”中指出，财务舞弊是一种故意的或轻率地举动（不论是虚报还是漏报），该举动导致Z误导性的财务报告，并对投资人的决策产生了实质忭的影响。美W审计准则公告第99号将财务舞弊定义为：“为了欺骗财务报告使用者而对财务报告屮列示的数字以及其他披露的信息进行有意识的错报或忽略，其结果使