我国上市公司舞弊手法研究

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文THESISOF．DOCTOR(MASTER)DEGREE论文题目：我国上市公司舞弊手法研究TheResearchofthewayofFraudofourNationalListedCompanies院系：会盐堂院专业：会让堂学号：22010040257作者：熊组塑指导教师：——重丛!勇(副塾援2完成日期：——一2Q13生5月独创性声本人郑重声明：今所呈交的《我国上市公司舞弊手法研究》论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成

2、果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。作者签名：豳墨关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。(保密的论文在解密后应遵守此规定)作者签名：逝j导师签名：EII莓I：址年￡月一-1Et首都经济贸易大学硕士学位论文我国上市公司舞弊手法研究摘要我国的资本市场起步较晚但发展很快，上市公司舞弊也如影随形，花样百出，大有层出不穷之势，舞弊问题已成为当今

3、社会的热点问题，舞弊的频繁发生，造成了资本市场诚信的缺失。资本市场信用危机的存在，严重危害了市场秩序，打击伤害了投资者的信心，从而导致市场低迷，而低迷的市场又导致融资困难，企业利润率下降，而后又引发新的舞弊，这样形成了一个恶性循环。特别是近年来，一些上市公司舞弊手法越来越隐蔽，而且存在普遍性舞弊的趋势。对上市公司舞弊应当引起足够重视，认真分析其舞弊手法，寻找积极可行的对策，促进我国的资本市场健康发展。否则，上市公司舞弊将给我国证券市场的发展以及国民经济的良好运行带来消极的影响。国外对上市公司舞弊手法的研究较为深入，对我国舞弊识别、治理有重大的借鉴意义，不过考

4、虑到我国特殊的法律法规、会计准则、经济环境等，对上市公司舞弊手法的研究应该立足于我国的具体国情。本文运用规范研究的方法，首先介绍文章的研究背景与意义，接着是文献综述，回顾了国内外学者的研究及成果。在介绍上市公司舞弊的基本概念和基本理论后，从内因、外因两方面深入分析我国上市公司舞弊的成因，并创造性的把舞弊手法分为与提供虚假财务信息相关的舞弊手法、与侵占资产相关的舞弊手法进行研究。具体介绍上市公司常用舞弊手法时，辅之以案例说明。文章最后一部分为政策建议。关键词：上市公司舞弊手法舞弊成因分析首都经济贸易大学硕士学位论文我国上市公司舞弊手法研究AbstractWit

5、htherapiddevelopmentoftheChina’Scapitalmanet，fraudhasalsoemergedcontinuously,1istedcompanies’SfraudhasbecomethefocusofSocialissue．TherehavebeenshortofhonestyandsocialcreditcrisisintheChina’Scapitalmarketbecauseofcontinualfraudhasalsoendangeredtheconfidenceofmarketandcauseddownmmoft

6、heChina’Scapitalmarket．Atlastaviciousspiralhastakenplace．Especiallyinrecentyears，thewayoffraudoflistedcompaniesbecomeincreasinglyhiddenandthereiSatrendofcontinuousfraudinyears．Adequateattentionmustbepaidtothe1istedcompany’Sfraud．acarefulanalysisofthewayoffraudandlookingforapositive

7、andfeasiblecountermeasures．otherwiseitwillgiveanegativeimpactonthedevelopmentofChina’Ssecuritiesmarket．aswellasonthefunctioningofthenationaleconomy．Manyforeignexpertsmakedeeplyresearchonthewayoflistedcompany’Sfraud，whichhasimportantreferenceforourstudyoffraud．Buttakingthe1aWSandreg

8、ulations，accountingstandar