小企业会计纳税实务继续教育

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1、《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1•财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。A.2013年1月1日B.2012年1月1曰C.2011年12月1日D.2012年12月1日EACBCCCD©2.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。A.会计收入B.应税收入C.免税收入D.会计利润EaCbCcCd©答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为

2、相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入,那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。3.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得A.权益性投资所得B.动产转让所得C.特许权使用费所得答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确

3、定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。2.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的増值税进项税为（）元。A.1735B.1779.05C•2083.19D.1700EACBCcCD©答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）xl7%+465+（1-7%）x7%=1735（元）。5•下列说法中，正确的是（）。A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按"交通运输业"税目征收营业税B.航空

4、运输企业从事湿租业务取得的收入，按"服务业"税目征收营业税C.搬家服务按照"服务业"税目征收营业税D.无船承运业务应按照"交通运输业"缴纳营业税EACBCCCD©答案解析：对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按"交通运输业"税目征收营业税。搬家服务按照"交通运输业"税目征收营业税。无船承运业务应按照"服务业-代理业"缴纳营业税。6.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用C

5、AEBCCED©答案解析：选项A、B、C都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。7.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞CACBECCD©答案解析：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和

6、外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。8.小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（）OA.委托加工物资B源材料C.库存商品D•在途物资EACBCCCD©答案解析：委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记"委托加工物资"账户，贷记"应付账款"、"银行存款"等账户。6.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于职工福利的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自

7、产汽车C.曰化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝CaCbCcEd©7.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款EaCbCcCdQ答案解析：本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由

8、委托方收回后缴纳消费税。6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业CACBECCD©答案解析：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。7.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（）。A.3