1、2014河北秦皇岛《小企业纳税会计实务》继续教育一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95 A
2、 B C D 答案解析：该银行应纳营业税=[400+5+（860-780）+14]×5%=24.95（万元）。2.以下属于财产税类的税种是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税 A B C D 答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。3.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。A.会计收入B.应税收入C.免税收入D.会计利润 A B C D 答案解析：确认应税收
3、入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。4.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。A.纳税影响会计法B.应付税款法C.利润表债务法 D.资产负债表债务法 A B C D
4、答案解析：《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。5.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元 A B C D 答案解析：该企业应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=1
5、4（万元）。6.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（）。A．计算增值税销项税17528.89元B．计算缴纳增值税2320元C．计算缴纳增值税4640元D．免税 A B C D 答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。7.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率
6、为（）。A．3%B.4%C.6% D.2% A B C D 答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。8.“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）” B．“应交税费——待抵扣增值税”C．“应交税费——应交增值税” D．“应交税费——应交增值税（进项税额）” A B C D 答
8、贷：应交税费——应交消费税 A B C D 答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。10.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。A.要求李某补缴税款 B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚
