财务管理复习资料（完整版）

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1、中英合作《财务管理》讲义2009修改版杨子明编写《财务管理》复习重点第一章导论第一节企业的类型与设立企业类型非公司企业独资企业合伙企业公司企业有限责任公司股份有限公司上市公司非上市公司一、独资企业(一)独资企业的含义独资企业是单个人出资，由出资人个人所有、个人经营和控制、出资人对企业债务承担无限责任的企业。(二)独资企业的特点1.形式简单，创立容易；2.不是法人，企业资产属于出资人；3.不是纳税主体，交个人所得税，不交企业所得税；4.出资人对独资企业债务承担无限责任。二、合伙企业(一)合伙企业的含义合伙企业是指由两个或两个以上的

2、人共同出资、共同经营、共同所有和控制，各出资人对企业的债务承担连带无限责任的企业。(二)合伙企业的特点1.合伙企业的资产不属于企业，属于合伙人。2.合伙人承担无限连带责任3.不是法人4.不是纳税主体(三)合伙企业的类型1.一般合伙制：合伙人的权利义务类似于“独资企业”。2.存在有限责任合伙人的合伙制：有一个或多个负有限责任的合伙人，负有限责任的合伙人不参与经营管理。3.合伙人之间不负连带责任的合伙制：合伙人对自身的行为和结果承担无限责任，不对其它合伙人承担责任。三、公司企业(一)公司企业的含义公司企业是由两个或两个以上的出资者(

3、法人或自然人)以一定的形式共同出资而组成的法人企业。(二)公司企业的优点1.责任的有限性2.筹资的便利性3.规模趋大的可能性4.所有权与经营权的分离性5.资本的稳定性6.所有权的可转移性7.寿命的持续性(三)公司企业与非公司企业的区别1.公司企业特点：公司企业是独立法人、具有联合性、投资主体多元化、公司财产独立支配、所有权和经营权分离。-33-中英合作《财务管理》讲义2009修改版杨子明编写2.非公司企业特点：规模不大、企业不能以自己的名义拥有资产、企业资产属于所有者个人、不是法人、不是纳税主体。第二节公司企业的组织结构和目标一

4、、公司的组织结构1.股东大会：最高的权力机构。2.董事会：公司决策与管理机构，对股东大会负责。3.监事会：公司监督机构，防止董事会权力过大，不参与决策管理。4.总经理：负责公司日常的经营管理，直接对董事会负责。5.内部审计机构：对公司会计事务进行监查与审核。二、董事的职责定期向股东提供经过独立审计的年度报告(主要是财务报表)。三、公司的目标(一)企业中存在的财务关系1.企业与投资者(股东)之间的财务关系2.企业与债权人之间的财务关系3.企业与内部职工之间的财务关系4.企业与政府之间的财务关系(二)公司的目标1.利润最大化缺点：(

5、1)没考虑投入产出比(2)没考虑时间价值(3)没反映风险(4)具有短期行为2.投资报酬最大化优点：考虑了投入产出比缺点：(1)没考虑时间价值(2)没反映风险(3)具有短期行为3.股东财富最大化(企业价值最大化)优点：(1)考虑了时间价值和风险(2)避免了短期行为4.生存缺点：缺乏进取5.长期稳定性缺点：缺乏进取6.增长缺点：含义模糊7.满意目标优点：考虑各方的利益缺点：不符合投资者利益公司的主要目标是使股东财富最大化，股东财富是指全部普通股份的市场价值。第三节企业财务管理概述一、企业财务管理的内容包括投资管理、筹资管理、利润分配

6、管理、营运资金管理，核心内容是投资管理和筹资管理。二、决策的程序1.确定目标2.确定可行方案3.分析相关数据4.评估数据形成决策5.实施决策6.监督结果三、财务管理目标(一)基本目标与企业的总目标保持一致(企业价值最大化)。(二)具体目标1.成果目标：控制风险，提高报酬率。2.效率目标：加速资金周转，提高资金使用效率。3.安全目标：保持较高偿债能力、较低财务风险。-33-中英合作《财务管理》讲义2009修改版杨子明编写第二章财务报表及其诠释三、会计核算原则1.历史成本原则2.谨慎性原则3.收入实现原则4.配比原则5.权责发生制原

7、则第一节企业财务报表概述一、企业的财务报表(一)资产负债表资产负债表是反映企业某个特定时点财务状况的报表。资产=负债+所有者权益(二)利润表利润表是反映企业某一时期经营活动的报表。包括三部分：收入、费用、利润(三)现金流量表现金流量表是反映一定时期现金和营运资金变化的报表。包括三部分：营业活动的现金流量、投资活动的现金流量、理财(筹资)活动的现金流量。二、预算的财务报表(一)概述全面预算营业预算销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期末产成品存货预算、销售和管理费用预算财务预算资本预算、现金预算、财务报表

8、预算第二节会计的相关定义及重要原则一、资产的特征1、能为公司带来未来的经济利益2、是由公司过去的交易或有关事项引起的3、他人使用本公司资产的权利要受到公司的限制二、一些会计假设和原则1、货币计量假设：会计要以货币单位而不是其他计量单位来计量企业的经济业务2、历史