金融企业会计书后练习答案

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1、金融企业会计书后练习答案第二章商业银行存款业务的核算P346、解：设每月应存金额为M，零存整取可用两种方式计算利息：（1）积数计息法=（M+2M+3M）*2.01%/12=1.005%M3M+1.005%M=50000，M=16611.02（元）即每月应存金额（2）固定基数法：3月平均存期为（1+3）/2=2利息基数=1*3*2*2.01%/12=1.005%本息和=3M+1.005%M=50000，M=16611.02（元）7、（1）对提前支取的定期储蓄存款部分，按2003年8月11日支取日挂牌公告的活期储蓄存款利

2、率计息，未支取部分仍按原定的2.25%利率计息。（2）未支取部分到期后的利息=50000*2.25%=1125（元）（3）逾期时间按2004年10月11日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。8、月日摘要借方贷方余额日数积数61承前页50000（贷）6080000015000073500008转借2000030000412000012转贷4000070000321000015转贷30000100000220000017转借1000090000218000019转贷20000110000111000020转借15000950

3、0019500021转息2065000利息=2065000*2.16%/360=123.90(元)借：利息支出123.90贷：吸收存款——活期存款123.909、（1）不做分录(2)借：库存现金10000贷：吸收存款——活期存款——东方公司10000(3)借：存放中央银行款项50000贷：吸收存款——活期存款——东方公司50000(4)借：吸收存款——活期存款——东方公司10000贷：吸收存款——定期存款——东方公司10000(5)借：吸收存款——活期存款——东方公司3000贷：库存现金3000(6)借：吸收存款——

4、活期存款——东方公司21000贷：存放中央银行款项21000(7)借：吸收存款——活期存款——东方公司15000贷：联行往账15000(8)借：联行来账20000贷：吸收存款——活期存款——东方公司2000010、(1)借：库存现金9000贷：吸收存款——活期储蓄存款——张东9000(2)借：库存现金12000贷：吸收存款——活期储蓄存款——赵萍12000(3)借：吸收存款——活期储蓄存款——李德3000贷：库存现金3000(4)借：利息支出1045贷：吸收存款——活期储蓄存款——张东152——赵萍380——李德30

5、4其他应付款——利息所得税209(5)借：吸收存款——活期储蓄存款——李德16152利息支出25.58贷：其他应付款——利息所得税5.12库存现金16172.46484560*80%*1.9%/360=20.46484560*20%*1.9%/360=5.12(6)借：库存现金20000贷：吸收存款——定期储蓄存款——维嘉20000(7)借：应付利息148.50贷：库存现金118.80其他应付款——利息所得税29.70(8)借：吸收存款——定期储蓄存款——李德1500利息支出114.08贷：库存现金1591.26其他

6、应付款——利息所得税22.82积数法：含税利息=117000*1.17%/12=114.08不含税利息=117000*1.17%*80%/12=91.26或：本金的平均值=（全部本金+每次支取的本金数）/2=（18000+1500）/2=9750利息=本金的平均值*利率*存期=9750*1.17%=114.08第三章商业银行贷款业务的核算P527、（1）（2）借：贷款——短期贷款——华能公司300000贷：吸收存款——活期存款——华能公司300000（3）借：贷款——长期贷款——华能公司850000贷：吸收存款——活

7、期存款——华能公司850000（4）借：吸收存款——活期存款——华能公司307200贷：贷款——短期贷款——华能公司300000利息收入——短期贷款利息7200（5）不做分录（6）借：逾期贷款——华能公司200000贷：贷款——长期贷款——华能公司200000（7）借：吸收存款——活期存款——华能公司221500贷：逾期贷款——华能公司200000利息收入——长期贷款利息18000——逾期贷款利息35008、（1）借：抵押贷款——科易工厂90000贷：吸收存款——活期存款——科易公司90000（2）借：固定资产——腾

8、演公司127000贷：抵押贷款——腾演公司125000应收利息——腾演公司2000（3）借：银行存款115000贷：抵押贷款——绿为工厂111000应收利息——绿为工厂1800其他应付款——绿为工厂2200（4）借：逾期贷款——淞沪工厂900000贷：抵押贷款——淞沪工厂900000（5）借：银行存款133600贷：抵押贷款——中易工厂1314