上市公司财务造假动因分析与对策

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1、上市公司财务造假动因分析与对策本科毕业设计（论文）题目：上市公司财务造假动因分析与对策姓名：专业：财务管理学号：指导教师：郑州学院二○一四年五月上市公司财务造假动因分析与对策目录1上市公司财务造假的概况11.1上市公司的财务报告系统11.1.1信息不对称与上市公司信息披露制度11.1.2上市公司财务报告体系11.2上市公司的财务造假理论介绍21.2.1上市公司财务造假的含义及特征21.2.2国内外关于财务造假的相关研究22实例分析上市公司财务造假行为42.1案例简介42.2鲁北化工财务造假行为分析42.2.1违法披露财务信息42.2.2虚减负债，虚增资产42.2.3少计收入，多计费

2、用52.2.4利用关联交易转移资金53上市公司财务造假的手段、影响及动因63.1财务造假的手段63.1.1虚购交易，操纵利润63.1.2调节收入费用，操纵利润63.1.3不恰当地利用关联交易准则虚构利润63.1.4其他操纵利润、调节资产行为63.2财务造假的影响73.3财务造假的动因83.3.1经济因素的驱动83.3.2政治利益驱动93.3.3治理结构不健全94上市公司财务造假的治理措施与建议114.1完善公司内部治理结构114.1.1完善内部控制制度114.1.2加强内部审计的作用114.1.3完善董事会制度，提高决策效率114.2完善公司外部治理结构124.2.1完善独立董事制

3、度124.2.2完善会计准则的相关规定125结论146致谢15参考文献16上市公司财务造假动因分析与对策上市公司财务造假的动因分析与对策摘要随着时代的进步，上市公司财务造假已经成为当今全球证券市场一个普遍的现象。财务造假不仅给投资者造成巨大损失，而且对资源的优化配置和证券市场的健康发展也产生很大的危害，已成为各国证券市场的公害。我国证券市场产生于八九十年代计划经济向市场经济转轨的背景之下，转轨经济和新兴资本市场这一双重特征决定了我国证券市场是一个不相对规范、隐含各种财务造价行为的市场。因此，研究我国上市公司财务造假问题具有十分重要的现实意义。本报告分为六个部分。第一部分为上市公司财

4、务造假的概述，包括财务造假的来源渠道、含义、特征以及国内外对该领域的理论研究；第二部分用鲁北化工实例探析我国上市公司财务造假行为；第三部分从手段、影响和动因三个方面来详细描述我国上市公司财务造假现象；第四部分阐述上市公司财务造假的治理措施与建议；第五部分总结；第六部分参考文献、感谢信。关键词：上市公司财务造假手段动因对策III上市公司财务造假动因分析与对策LISIEDCOMPANIES'FINANCIALFRAUDMOTIVATIONANDSTRATEGIESAbstractWiththeprogressoftime,alistedcompanyintoday’sglobalfin

5、ancialfraudhasbecomeacommonphenomenoninthestockmarket.Financialfraudnotonlycausedhugelossestoinvestors,andoptimizetheallocationofresourcesandthehealthydevelopmentofthesecuritiesmarketalsoproducegreatharm,hasbecomeanuisanceStatessecuritiesmarkets.China'sstockmarketproducedintheeightiesandnineti

6、esplannedeconomytoamarketeconomyunderthebackgroundofeconomictransitionandemergingcapitalmarketsinthisdoublefeaturedeterminesChina'ssecuritiesmarketisnotarelativespecification,theimpliedcostofavarietyoffinancialmarketbehavior.Therefore,thestudyofChina'slistedcompanies'financialfraudissuesveryim

7、portantpracticalsignificance.Thereportisdividedintosixparts.Thefirstpartisanoverviewofthecompany'sfinancialfraudlisted,includingsourcesoffinancialfraud,meaning,characteristicsandtheoreticalresearchesinthisarea;secondpartoftheinstanceswi