构建企业全面风险管理框架

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1、构建企业全面风险管理框架在不断进步、创新的科学技术的要求下，在世界经济国际化、金融全球化的影响下，市场的竞争越来越激烈，并充满了瞬息万变，在这样的环境下，无论是在人力资源管理方面、财务方面，还是在法律方面、内部控制方面都充满了风险，也就是说，企业身处于一个风险重重的环境之中。因而，风险管理在企业的发展中占据着举足轻重的地位，对企业的存亡起着一定的决定作用。在本文中，笔者首先对企业全面风险管理的内涵进行了简要介绍，然后对我国企业实施全面风险管理的必要性进行了分析，最后提出了构建全面风险管理框架的措施。关键词：企业全面风险管理内涵必要性措施　　一、企业全面风险管理的内涵　　有人

2、认为，所谓全面风险管理，指的是在董事会、管理层和其他人员的影响下的，贯穿在企业的全部经营管理活动中的确保企业既定目标得以实现的保证潜在于企业内部影响企业正常运作的风险被规范在企业的风险偏好之内的过程。这个定义是于2003年7月在《企业全面风险管理框架》（美国COSO、普华永道）报告中首次提出的。　　还有人认为，所谓全面风险管理，为了保证企业风险管理的总体目标的实现从而提供的一种过程和方法。在这一过程中，以企业的总体经营目标为导向，以将风险管理的基本流程执行和贯彻到企业管理的各个环节和经营过程中为手段，以以企业管理中的风险管理策略、财务管理中的风险理财为措施、企业组织结构中的

3、组织职能体系的风险管理、风险管理信息系统、内部控制系统为内容的全面风险管理体系的建立为途径。这一定义是于2006年6月《中央企业全面风险管理指引》（中国国务院国资委）中提出的。　　综上所述，在全面风险管理中，作为一个持续改进和不断提高的庞大的、系统的动态东城，以风险管理的长效机制为途径从而使风险能够得到有效的控制和化解是其最终目标。　　二、在现代企业中构建全面风险管理框架的必要性分析　　1.应瞬息万变的外部风险环境的要求　　在瞬息万变的市场环境中，企业发展的健康型、持续性、稳定性的保持必须以企业风险管理体系的建立健全、企业风险防范能力的提高为前提。目前，在日趋激烈的企业外部

4、风险环境变化的要求之下，为了防止在内部因素和外部因素的不断变化的影响下导致企业面临重大风险并遭受损失，必须使企业的风险管理逐步得到加强，并不断地使存在于企业对经营战略目标的事项方面的不确定性得到降低。同时，在现代企业的经营管理水平中，企业的风险管理水平也是一个重要的衡量标准。　　2.应国际上和国内各个企业中所发生的重大风险的经验吸取的要求　　美国众多全球知名公司，例如雷曼兄弟公司、房利美和房地美公司等在2008年美国次贷危机的威胁之下纷纷落难，这不仅是美国国家应该关注的，还是整个经济界应该关注的，更是全世界应该关注的。近几年，在我国，我国企业中的重大危机也频繁发生，并造成了

5、难以预计的损失。就其原因，经营风险和财务风险普遍存在于企业的资金链管理、供应链管理、安全生产过程，等等企业的整个经营管理过程之中。这些我们可以从我国中航油新加坡投资衍生品事件、三鹿事件、华源股份事件，等等一系列事件中了解到。因而，在这一桩桩、一件件案例中，我们必须吸取经验教训，必须对在我国企业中构建全面风险管理的框架。　　3.应客观的战略目标的发展与实现的要求　　存进风险防范能力、内部控制能力的不断提高，对企业经营管理的各个环节的潜在风险的充分分析，从而使潜在的风险有效地规避措施被指定出，使企业资源整合、成本节约、效能最大化得以实现，是有效地实施企业战略的前提基础。在企业的

6、全面风险管理中，企业的日常业务运营的过程中贯穿了风险管理，不但有效地控制了影响企业战略目标实现的风险因素，更重要的是能够使企业经营的稳健性得到了保障。　　4.应监管机构在全面风险管理方面的提升要求（包括国际监管机构和国内监管机构）　　在本世纪初，对企业的内部控制系统的各项要求在《SOX法案》（美）以及《奥克斯利法案》（美）中进行了明确规定。其中，《奥克斯利法案》的颁布使理论界和实务界的关注焦点全部集中在全面风险管理之上，所以我们说，《奥克斯利法案》是第一步强制性的规定企业在内部控制工作中开展全面风险管理的法律条文。在这两本法案的带领之下，关于对企业内部控制监管加强的政策被各

7、国政策陆续出台，甚至在一些国家中，企业内部控制已经成为法律的一个重要的组成部分。　　在我国，为了使我国企业的内部控制得到规范和加强，从而使企业全面风险管理的建设得到推动和加强，从而使我国企业的风险防范能力不断得到提高，保证我国企业发展的持续性、健康性、稳定性。2006年6月6日，国务院国有资产尖端管理委员会出台了《中央企业全面风险管理指引》；2006年6月5日，上海证券交易所出台了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》；2006年9月28日，深圳证券交易所出台了《深圳交易所上市公司内部控制指引》；2008年5月22