xbrl环境下联网独立审计风险评估研究--基于anp-fuzzy法

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1、中图分类号：密级：＿＿Ｆ２３９．１ＵＤＣ：本校编号：１０６５２审计硕士专业学位论文论文题目：ＸＢＲＬ环境下联网独立审计风险评估研究基于ＡＮＰ－Ｆｕｚｚｙ法研究生姓名：黄冠华学号：２０１５０２５７０００９７５校内指导教师姓名：徐江伟职称：副教授：校外指导教师姓名：职务职称：：全日制申请学位等级硕士专业方向：ＩＴ审：学习形式论文提交日期３１日论文答辩日期：２０１７年１月２７日：２０１６年２月论文独创性的声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下开展研究工作取得的成果；尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论

2、文不包含其他人己经发表或撰写过的研宄成果，也不包含为荘得西南政法大学或其他教育机构的学位或证书而使用一过的材料，；对于与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：签字日期：年￥月ｄ日学位论文版权使用授权书木学位论玄作者宗含了解西南政法大学有关保留、使用学位论文的规定。即：学校有权保留所送交的论文，允许论文被查阅和借阅，可以公布论文内容，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存论文，可以向有关部门和机构送交论文的纸质复印件和电子版本。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）丨益７

3、学位论文作者签名：导师签名：難ＺＰ＾，签字曰期年子月日签字日期：占月审计硕士专业学位论文XBRL环境下联网独立审计风险评估研究——基于ANP-Fuzzy法AuditRiskAssessmentResearchonOnlineIndependentAuditinXBRLEnvironmentBasedonANP-Fuzzy作者姓名：黄冠华指导教师：徐江伟西南政法大学SouthwestUniversityofPoliticalScienceandLaw内容摘要信息技术与会计、审计领域的深度结合为审计实务工作者带来了新的挑战。其一，可扩展商业报告语言（XBRL

4、）是企业会计信息系统的重要组成部分，其生成的XBRL格式财务报告受到世界各国的广泛认可；但XBRL技术难以保证企业财务报表的真实性，仍需独立的第三方对其进行审计。其二，伴随着被审计单位的会计信息化发展，我国审计实务工作者逐渐开始基于XBRL环境的联网审计实践。采用XBRL进行的审计方式和传统审计方式有较大不同，这就造成两者所需面对的风险存在较大差异。所以，以XBRL环境为基础来探讨该情况下的联网独立审计可能产生的风险及其原因，并根据研究所得构建模型有着很高的理论和实践价值。本文首先阐述了XBRL环境下联网独立审计理论与模式，并着重分析了XBRL技术与联网审计技术对独立

5、审计的影响。其次，本文采用文献研究法构建出高度信息化背景之下，注册会计师利用联网审计系统对基于XBRL技术的企业财务报表进行独立审计的新型风险模型及其评估指标。再次，为了定量评估其风险水平，本文分别介绍了网络分析法（ANP）和模糊综合评价法（FCE），将二者结合之后建立新型审计风险网络结构和风险评估步骤。最后，本文以上海证券交易所上市企业JS银行作为案例，采用模糊综合网络分析（ANP-Fuzzy）评估算法对其公开信息进行分析，得到案例对象2015年度XBRL环境下联网独立审计风险水平并根据评估结果对企业和注册会计师提出相应的改进建议。本文结论如下：第一，注册会计师对企

6、业进行联网审计时，必须将XBRL系统纳入审计范围。第二，该审计模式下审计风险因素包含四类：会计信息系统风险、会计数据风险、联网审计系统风险和检查风险。第三，基于XBRL环境的联网审计新型审计风险模型，可用ANP-Fuzzy法对其风险水平进行定量评估。第四，新技术给审计技术与方法带来了诸多改变，企业、会计师事务所以及注册会计师需要不断更新思维、不断适应变化才能充分利用新技术给实务工作者带来的便捷。关键词：XBRL环境；联网审计；独立审计；审计风险；风险评估IAbstractExtensiblebusinessreportinglanguage(XBRL)isthepro

7、ductofdepthcombinedwithcomputertechnologyandaccountingfield,isanimportantpartofenterpriseaccountinginformationsystem,itsformationofXBRLfinancialreportformatiswidelyrecognizedbycountriesaroundtheworld;ButXBRLtechnologydoesnotguaranteethattheenterpriseaccountinginformationisrelia