集团企业人工成本预算管理思路浅探

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1、集团企业人工成本预算管理思路浅探何泳涛HEYong-tao(保定天威集团有限公司，保定071056)(BaodingTianweiGroupCo.,Ltd.，Baoding071056，China)摘要：就如何加强对集团公司各企业人工成木的有效管理和控制、提高企业人工成木竞争力，进一步深化收入分配机制改革，健全人工成木调控机制,提高工资管理水平和促进企业持续健康发展等，结合国有企业人工成木控制的实际，提出规范集团企业人工成木预算管理的基木思路。Abstract:Thispaperfocusonhow

2、tostrengthentheeffectivemanagementandcontroloflaborcosts,toimprovelaborcostcompetitivenessoftheenterprisegroupcompany,tofurtherdeepenthereformoftheincomedistributionmechanism,toperfectthelaborcostcontrolmechanism,toimprovethemanagementlevelandtopromote

3、thesustainableandhealthydevelopmentofenterprises,proposesthebasicideasofthegroupenterpriselaborcostbudgetmanagementnorms.关键词：集团企业；人工成木；深化改革Keywords:enterprisegroup；laborcost；deepenthereform中图分类号院F406.72文献标识码院A文章编号院1006-4311(2014)20-0147-020引言企业人工成木是指企业

4、一定时期内，生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。企业人工成木预算管理是指在集团公司总体调控下，依据年度生产经营目标、经济效益情况和人力资源管理要求，对标行业先进，对年度人工成木进行预算的编制、核定、执行、控制及考核评价等工作。企业人工成木预算管理原则1.1市场接轨、业绩关联的原则人工成本增长要与企业自身经济效益增长和劳动效率提高相匹配，与市场竞争力和企业承受能力相适应。1.2总体管控、分级负责的原则企业人工成本的预算管理实行集闭公司总体管控、分类管理，各单位分级

5、管理。1.3分项控制、持续改善的原则企业人工成本的预算管理要细分项0进行管理控制，并不断创新管理方式方法，确保人工成本利润率、人工成本占总成本比重、人事费用率等指标持续改善。1.4依法合规、成果分享的原则在企业人工成本的预算管理中，应树立风险意识及和谐观念，做到依法合规,确保员工收入水平与企业经营发展相协调,合理分享企业改革发展的成果。2人工成本预算的编制与核定企业人工成本预算实行“分项编制、逐项加总、总量控制”，集团公司所属各单位根据集团公司全面预算编制的吋间和要求按编报流程对人工成本构成项0分类

6、预算，编制人工成本预算报告，并填报人工成本预算表。淤用工总量预算，包括从业人员总量预算、职工总量预算、劳务派遣人员总量预算。根据配套办法劳动用工管理办法严格按照效率化原则，从紧控制。于职工工资总额预算，严格按照“效益升薪酬升、效益降薪酬降”冋向联动原则，综合考虑行业特征、企业发展阶段以及企业经济效益、劳动效率水平等合理确定工资总额，具体方法如下：各下属单位工资总额预算额在预算基数的基础上，在集团公司核准的应提工资总额计划之内，可按以下公式编制：预算工资总额=上年职工人均工资伊（14■琢）伊当年职工预

7、算数。琢为当年职工人均工资增长率，可参考下面模型分步测算：1）测算人均工资增长率。2）调整人均工资增长率。根据劳动生产率、人事费用率两项指标进行调整，条件如下：人均工资增长率约劳动生产率增长率；人事费用率臆上年实际人事费用率伊（1-劳动生产率提升率）。3）确定人均工资增长率。根据集闭公司下达的工资增长调控线予以调整。孟社会保险费用：按当地政府奋关规定和缴费基数编制预算。榆福利费用：严格按照财税政策和相关规定，规范列支范围，实行从紧预算。虞住房费用（住房公积金）：按照各地政策规定的缴费比例范围，结合本

8、单位经济效益，选定合适比例编制预算。愚教育培训费：根据企业培训计划编制预算。舆工会经费：按照国家规定比例编制预算。余劳务派遣用工支出：根据人员预算和劳务派遣协议预算。俞劳动保护费：按具体费用科目要求结合本单位实际编制预算。逾其他人工成本支出：按具体费用科S要求编制预算，主要包括招聘费、对职工的特殊奖励（如发明创造奖、科技进步奖等）、解除或终止劳动合同的补偿费用等。集闭公司对各下属单位人工成本采取分项审核批准后纳入各单位与集团公司签订的《经营0标责任书》。3人工成本预算