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《中级财务会计(二)形成性考核册》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、~中级财务会计（二）作业1习题一-、目的练习应交税费的核算：二、资料A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货物适用增值税税率17%、消费税率10%,“营改增”后转入无形资产的增值税税率为6%。2014年5月发生如下经济业务:三、要求对上述经济业务编制会计分录。1.向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款9O0O00元、增值税153000元,另有运费2OO0元。发票账单弓经到达,材料已验收入库,货款及运费以银行存款支付。借：原材料901860（90万+2000*93%）应交税费-应交增值税-进项税额153140（153000+2000*7
2、%）贷：银行存款10550002.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元;该产品需同时交纳增值税与消费税。产品己经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。（1）借：应收账款1170000贷：主营业务收入1000000（5000*200）应交税费-应交增值税-销项税额170000（100万*17%）（2）借：营业税金及附加100000（100万*10%）贷：应交税费-应交消费税100000（3）借：主营业务成本750000（5000*150）贷：库存商品7500003.转让一项专利的所有权,收入15OO0元已存入银行。该项专利
3、的账面余值为80000元、累计摊销75000元。.借：银行存款15000累计摊销75000贷：无形资产80000~~~应交税费-应交增值税（销项税金）900（15000*6%）营业外收入91004.收购农产品一批,实际支付价款800O0元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收人库。借：原材料69600（8万*（1-13%））应交税费--应交增值税10400（8万*13%）贷：银行存款800005.委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元,加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250
4、元、消费税2500元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收人库,准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。（1）借：委托加工物资100000贷：原材料100000（2）借：委托加工物资25000应交税费-应交增值税-进项税额4250贷：银行存款29250（3）借：委托加工物资2500贷：银行存款2500（4）借：库存商品127500贷：委托加工物资1275006.购入设各一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投人使用,款项已通过银行存款支付:.借：固定资产180000应交税费-应
5、交增值税----进项税额30600贷：银行存款2106007.公司在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本50OO0元。.借：在建工程58500贷：原材料50000应交税费-应交增值税-进项税额转出8500（5万*17%）~~~5.月底对原材料进行盘点,盘亏金额4OO0元,原因待查。‘借：待处理财产损溢4680贷：原材料4000应交税费-应交增值税-进项税额转出680（4000*17%）~~~习题二一、目的练习债务重组的核算二、资料：甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。双方协商，由甲公司以一批存货和所持有的A
6、公司股票抵债。其中，1、抵偿设备原价200万元，已提折旧15万元,公允价值180万元;2、甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理,该批股票成本150000元,持有期内已确认公允价值变动净收益100000元,重组日的公允价值为每股30元。乙公司对该项债权已计提30%的坏账准备,受让的存货仍自用。对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人,经营货物适用的增值税税率为17%。三、要求分别作出甲、乙公司进行上项债务所发生的重组损益，并分别编制相关的会计分录。（一）债务人处理（1）借：固定资产清理185借：累计
7、折旧15贷：固定资产200（2）借：应付账款350贷：固定资产清理180贷：应交税费-应交增值税-销项税额30.6万贷：可供出售金融资产-成本15万-公允价值变动10万贷：投资收益-资产转让收益5万（公允价值30-账面价值25）贷：营业外收入---债务重组104.4（350-180-30.6-25-10）借：营业外支出---处置固定资产损失5（185-180）贷：固定资产清理5借：应付账款350万~~~贷：固定资产180万（公允价值）应交税费-应交增值税-销项税额30.6万（180万*17%）可供出售金融资产-成本15万-公允价值变动10万投资收
8、益-资产转让收益5万（公允价值30-账面价值25）营业外收入-债务重组利得109.4万【债务账面价值350-资产公允价值（180+30.
