abc公司内部控制中的会计控制

《abc公司内部控制中的会计控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、ABC公司内部控制中的会计控制广东科技学院财经系广东东莞523083摘要：21世纪，全球经济一体化的进程一直在加速，市场竞争日趋激烈，企业面临着前所未有的风险和挑战。企业需要建立一套行之有效的内部风险控制体系，来识别风险、应对风险、控制风险，以维持企业和社会的有序发展。在内部控制中，会计控制是其中重要环节。木文主要分析了ABC公司在资金活动、釆购销售等过程中的会计控制。关键词：内部控制会计控制资金活动采购销售控制活动第一个体现在会计系统控制。会计系统控制主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。在企业的H常会计核算工作中，会计系统控制主要有：会计机构的设置

2、、填制会计凭证的控制、合理设置和登记会计账簿的控制，以及依法编制财务报告的控制等。会计系统控制指的是利用记账、核对、岗位职责落实和相互分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业的会计信息真实、准确、完整。木文将从ABC公司的实际出发，研究其会计控制。一、ABC公司简介ABC公司属东莞木地中型企业，2003年成立，早期由夫妻二人投资，任公司董事长。后来随着公司的扩大和发展，公司也吸纳了一些其他的资木，括公司从创业就一直任职高层管理的一些人员，以及一家国有企业参股。公司正式成立了股东大会和董事会。公司总体情况良好，一直处在盈利状态，公司有规范的管理制度和严格的工作流程，但基木

3、上没有设计专门的内部控制体系。ABC公司表面上有比较完整的公司组织结构，但实际上每个部门的总经理几乎都是一些“元老”，这些人在2003年就跟着董事长一起打天下，确实立下了汗马功劳。但这些人的总体素质并不是非常高，受教育程度也不高，他们多凭借经验和高度集权解决问题，这些也为公司的良性规范发展埋下了隐患。二、ABC公司会计控制缺陷评估0前我国相当一部分企业在会计控制活动中存在较大问题，没有会计控制活动系统，其设计不合理，具体业务和流程存在较大漏洞。ABC公司的内部会计控制活动也很不健全。ABC公司没奋建立内部会计控制标准或内部会计控制要求，在具体的业务活动实施中，其流程不够完善，很容易

4、被钻空子，并且没有事前预测风险的任何机制和文件。在具体业务的操作中，重视对实务的管理，却忽视了对行为者的管理。在会计控制上，也没冇形成冇效机制。ABC公司的会计控制活动类主要体现在资金活动包括筹资业务、投资业务、采购业务和销售业务等几个方面，这是公司赖以生存的最基本的几个具体业务，每个业务看似井然有序，实则隐藏巨大危机。三、ABC公司采购业务的会计控制ABC公司采购业务的会计控制主要需要加强两点：第一，企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，

5、确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。第二，指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及吋查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整。四、ABC公司销售业务的会计控制根据ABC公司的实际情况，艽主要管控措施为：第一，企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商、Ik票据、款项收冋等情况，以确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。具体的操作步骤为：财会部门在开具发票吋，应当依据相关单据（计量单、出库单、货款结算单、销售通知单等）并经相关岗位审核

6、。销售发票应遵循冇关发票管理规定，严禁开具虚假发票。财会部门对销售报表等原始凭证审核销售价格、数量等，并根据国家统一的会计准则制度确认销售收入，登记入账。财会部门与相关部门月末应核对当月销售数量，保证各部门销售数量的一致性。第二，要建立应收账款清收核查制度，销售部门要定期与客户对账，并取得书面对账凭证，财会部门负责办理资金结算并监督款项冋收。第三，要及吋收集应收账款相关凭证资料，并妥善进行保管；及时要求客户提供担保；对未按吋还款的客户，采取申请支付令、申请诉前保全和起诉等方式去清收欠款。对收冋的非货币性资产应经评估和恰当审批。第四，企业对于可能成为坏账的砬收账款，应当按照国家统一的

7、会计准则规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。参考文献[1】财政部证监会等企业内部控制审计指引.2010年4月。[2】李春书企业内部控制流程设计与运行.经济科学出版社,2010年。[3]孙永尧企业内部会计控制关键控制点设计[M】.北京，经济管理出版社，2007。[4】杨向芬企业内部会计控制制度浅议.合作经济与科技,2014年11月。