abc集团公司内部控制活动有效性评价

《abc集团公司内部控制活动有效性评价》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、分类号：密级：论文编号：学号：53111253102重庆理工大学硕士学位论文ABC集团公司内部控制活动有效性评价研究生：冯召程指导教师：孙芳城教授学科专业：会计硕士研究方向：CFO培养单位：会计学院论文完成时间：2013年4月5日论文答辩日期：2013年6月1日CategoryNumber：LevelofSecrecy：SerialNumber：StudentNumber：52111253102Master'sDissertationofChongqingUniversityofTechnologyEffectivenessevaluationof

2、ABCgroupcompany'sinternalcontrolactivitiesPostgraduate：FengZhaochengSupervisor：Prof.SunFangchengSpecialty：MPAccResearchDirection：CFOTrainingUnit：AccountingSchoolThesisDeadline：April5,2013OralDefenseDate：June1,2013学位论文原创性声明及使用授权声明重庆理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究所

3、取得的成果。除文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果、作品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人，均已在文中以明确方式标明。本人承担本声明的法律后果。作者签名：日期：年月日学位论文使用授权声明本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于（请在以下相应方框内打“√”）：1.

4、保密□，在年解密后适用本授权书。2.不保密□。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日ABC集团公司内部控制活动有效性评价摘要进入21世纪以来，国内外企业频频发生的会计造假、财务舞弊、经营失败、甚至破产倒闭都给全球经济造成了巨大的损失，这些问题的出现很大程度上与企业的内部控制缺失或无效有关，对内部控制的有效性进行评价已经逐渐成为国内外监管部门、投资者和管理层所关注的焦点。为了加强企业的内部控制，促进企业管理水平的提高，保护投资者的合法权益，我国陆续颁布了《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制评价指引》等一系列相关规范。总体而言，我国已出台的相

5、关规范还有许多不完善之处，如内部控制评价的内容和范围不明确、各部门制定的相关内部控制规范和评价内容互相冲突、缺少统一科学的内部控制评价标准等。基于内部控制五大核心要素之一的控制活动的有效性研究，对促进企业经营管理水平的提高、贯彻公司政策和管理目标、保证会计信息的质量、保护投资者的合法权益、促进企业的可持续发展都有着非常重要的理论意义和现实意义。本文借鉴国内外内部控制活动评价体系的研究成果，结合ABC集团公司的具体情况，构建适合企业的评价指标，并对该指标的有效性进行评价。主要研究内容：（1）绪论。本章分析选题的背景，说明选题的目的和意义，评述国内外研

6、究现状，掌握研究动态，明确本文的研究重点，阐述研究思路、内容及结构，确定相应的研究方法。（2）内部控制活动及相关基础理论。本章从内部控制的概念出发，详细介绍了控制活动及有效性的概念和相关基础理论，为接下来的研究提供理论支撑。（3）ABC集团公司内部控制活动描述及问题分析。首先对ABC集团公司的背景进行介绍，通过对其实际业务的描述，找出内部控制活动关键控制点存在的问题，为控制活动评价指标的设计提供依据。（4）公司内部控制活动有效性评价指标体系设计与模型构建。本章首先介绍内部控制活动评价指标体系设计的原则，然后在该原则的指导下，结合ABC集团公司内部控

7、制活动存在的问题构建具体评价指标体系，最后依据模糊综合原理建立评价模型。（5）公司内部控制活动有效性验证。本章运用模型检验公司内部控制活动的有效性，通过对验证结果的分析，找出公司内部控制活动存在的薄弱环节。（6）完善公司内部控制活动有效性的建议。本章主要针对ABC集团公司内部控制活动的薄弱环节提出改进建议。（7）结论。总结本文研究结论，分析本文创新点、不足以及未来进一步研究方向。关键词：内部控制；控制活动；有效性；模糊综合评价；分层分析法IAbstractSincethe21stcentury,domesticandforeignenterpris

8、eshavefrequentlyoccurredtheaccountingfraud,operationfailurean