第2讲-账务处理系统(3)

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1、第2讲账务处理系统一、账务处理系统的概述二、账务处理系统的工作原理及功能三、账务处理系统的初始设置四、账务处理系统日常业务处理五、账务处理系统期末业务处理六、账务处理系统的银行对账七、账务处理系统的输出五、账务系统期末业务处理（一）期末业务处理概述（二）期末的摊、提、结转业务的处理（三）自动转账凭证的设置（四）试算平衡（五）对账（六）结账（一）期末业务处理概述在账务处理系统下，每一个会计期末会计人员都需要借助系统定义并生成自动转账凭证、完成会计账户的试算平衡，进行银行对账，以及完成对账和结账工作，对这些

2、业务的处理称为账务处理系统的期末业务处理。由于期末业务处理的主要数据来源于系统内部，各会计期间的多数期末业务处理具有很强的规律性，系统对期末业务的处理主要是由计算机根据用户的设置自动进行的。期末业务的处理主要是：期末的摊、提、结转业务的处理、结账和编制会计报告。其中会计报告的编制将在报表系统中进行讲授。（二）期末的摊、提、结转业务的处理概述使用转账凭证模板生成转账凭证需注意问题1．概述对于期末的摊、提、结转业务的处理，系统都要求用户事先设置好正确的转账凭证模板，需要时调用设置好的凭证模板，由计算机自动生

3、成转账凭证。2．使用转账凭证模板生成转账凭证需注意问题1）转账凭证中各科目的数据都是从账簿中提取经处理后生成的，为了保证数据的完整、正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种具体业务登记入账。2）期末的摊、提、结转业务具有严格的处理顺序，其基本的处理顺序是：工资、折旧费用的计提其他待摊、预提费用的摊提制造费用结转辅助生产成本结转生产成本结转库存商品结转销售成本费用收入结转图2-42月结转账凭证3）结转生成的记账凭证将存于未记账凭证库，这些凭证还需要进行审核和记账操作才能记入账簿。对这些凭

4、证的审核主要是审核结转是否正确。对于错误的结转凭证，系统一般不提供修改功能，修改这些凭证的错误只能通过修改设置来进行。（三）自动转账凭证的设置登记一个转账凭证模板设置转账凭证模板转账摘要：是指由转账凭证模板生成的转账凭证中的摘要。凭证类型：是指由转账凭证模板所生成的记账凭证类型。发生频度：用来控制该项结转是按日常、按月、按季还是按年进行。1．登记一个转账凭证模板主要设置：转账序号、转账摘要、凭证类型、发生频度转账序号：主要用于标示每一个转账凭证模板的标志。由于期末的结转业务是有特定结转顺序的，在账务处理

5、系统中结转顺序由指定结转顺序号的方式来控制。因此转账序号与转账凭证模板必须一一对应。2．设置转账凭证模板取数公式中指明从哪个科目取数以及从借方或贷方取数定义模板时考虑是否使用部门、项目、往来单位等辅助核算信息每登记一个转账凭证模板都需要对模板中的各个会计分录进行设置，这种设置主要包括：科目编码、借贷方向、借贷金额的取数公式。（四）试算平衡试算平衡功能就是将系统中所有科目的数据按会计平衡公式进行平衡检验。一般地，试算平衡包括“资产负债平衡”和“借贷平衡”两部分，只有当两者都通过，试算平衡才算通过。一般地，

6、试算平衡给出试算结果。如有未通过部分，系统给出差额提示，在用户未能调平差额之前，无法使用“期末结账”功能。账务处理系统下的试算平衡过程是由计算机自动完成的。（五）对账账务处理系统的对账是系统对账薄数据进行核对，以检查记账是否正确，账薄的金额是否平衡。为了确保会计核算的真实性和完整性，符合账账相符、账证相符、账实相符的要求，在期末结账前，应首先进行对账工作。注意：对账应经常进行，至少每月一次。对账应在结账前进行。（六）结账概述账务处理系统结账工作的一般处理步骤期末结账时应注意问题1.结账概述结账是在把一定

7、时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算、记录并结转各账薄的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作。根据会计制度的规定，结账主要是计算和结转各个会计科目的本期发生额和期末余额，同时结束本期的账务处理工作。计算机的结账工作也按此要求处理，但稍有不同的是：计算机每次记账均已经结出各科目的发生额和余额，因此结账工作主要是计算机控制系统改变某些状态，确定本月的数据已处理完毕，不再增加新的凭证。注意：结账工作应由具有结账权限的人员进行。2．账务处理系统结账工作的一般处理步骤停止本月的记账工作。进行数

8、据保护：数据保护的过程与记账基本相同进行试算平衡将本月各账户的期末余额结转下月，成为下月的期初余额。3．期末结账时应注意问题结账应由具有结账权限的操作员进行。各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成。当月输入的记账凭证必须全部记账，如有未记账的当月凭证，系统将不能结账。结账后就不能再输入该月凭证。上月未结账，本月无法结账。每月只能结账一次，因此一般结账前应作数据备份，如果结账不正确可以恢复。有些账务处理系统初始设置中需要设定每月的结账日期